Нам вирус не мешает учить бухгалтеров!
„Кардис“ выпустил первую группу слушателей дистанционных бухгалтерских курсов. 100%-ная безопасность при сохранении всех возможностей общения с лекторами и овладения материалом. Всю необходимую техническую помощь для удалённой учёбы „Кардис“ также обеспечивает. Идёт набор новой группы. Обучение может вестись с поддержкой Кассы помощи безработным. Учиться можно не только таллинцам, но и жителям Северо-Востока. Язык обучения — русский.
См. подробно о бухгалтерских курсах
Приглашаем к участию
в ближайших семинарах:
21.04
среда
10:00—14:00 Тайны социального налога в Эстонии
ведёт Елена Коростелёва
28.04
среда
10:00—14:00 Практикум расчета средней и декларирование выплат
ведёт Елена Коростелёва
05.05
среда
16:30—19:45 Курс «Налоги Эстонии — расчет налоговых сумм и заполнение деклараций»
ведёт Тимур Скоряк
Хотите стать бухгалтером? Обращайтесь в „Кардис“! Бухгалтерские курсы по 80-часовой программе Курсы бухгалтеров
„Кардис“ проводит курсы начинающих бухгалтеров по вечерам, курсы повышения квалификации бухгалтеров — утренние и вечерние, отдельные семинары по бухучету и налогообложению.

Мы являемся официальным партнером по карте обучения Эстонской Кассы по безработице. Мы постоянно аттестованы Министерством образования и науки, и наши слушатели гарантированно получают возврат подоходного налога (20 %) от стоимости обучения, при условии заполнения налоговой декларации (если они сами оплачивают обучение, а не учатся от кассы безработных или от своей фирмы).
Новости

План клубных встреч на май 2021 года. Онлайн (ZOOM)


Пишет Тимур Скоряк 2021-04-12

Клуб бухгалтеров «Кардис» День и время встреч бухгалтерского клуба с 1993 года: вторники, 16:00.

Первый клуб месяца.
11 мая, с 16:00 — Рон Лувищук, консультант по финансам и кредитованию.
Тема встречи: Альтернативные традиционным банкам виртуальные финансовые структуры, представляющие те же услуги расчетов, что и обычные банки.
Повод встречи: массовые отказы банков предоставлять услуги обслуживания некоторым предпринимателям и проблемы поиска альтернативных банков.

Второй клуб месяца.
25 мая, с 16:00 — Лийзи Няреп, Бюро данных об отмывании денег, руководитель отдела надзора.
Тема встречи: Обязанность извещения Бюро и техника подачи извещений.
Повод встречи: проект Бюро о контроле лиц, оказывающих услуги бухгалтерского обслуживания, на предмет проверки требований закона.

Смотрите также программу встреч клуба за апрель.


Читать полностью...



Возможен иной вариант налога с дивидендов


Пишет Владимир Вайнгорт 2021-03-30

„Кричат грачи, журчат ручьи“, подбиты бабки в годовых отчётах и звучат в бизнес-среде (для измученного пандемией слуха) два сладких слова: тепло и дивиденды. С первым — рано или поздно — у всех получится, а со вторым — у тех, кто сумел показать прибыль за непростой двадцатый год или имеет нераспределённую прибыль прошлых лет (даже после уменьшения её на возможные прошлогодние убытки). Как раз в этой удачливой части предпринимательского сообщества возникает характерный для нынешнего года вопрос: „Почему многие вокруг говорят о льготном налогообложении дивидендов, хотя — когда рассчитываешь подоходный налог с дивидендов, то получается почти один и тот же результат?“ Различие возникает только в адресности плательщика налогов. Но если задаться условием, чтобы в карманах получателей денег оказалась одинаковая сумма (по старой или новой методике рассчитывается при этом налог), то разницы в сумме налога не обнаруживается.

И чем больше фирм подходит к моменту расчёта дивидендов, завершив годовой отчёт, тем чаще возникает эта тема в разговорах с бухгалтерами или руководителями предприятий, которые не понимают, почему некоторые специалисты называют налоговой льготой возможность облагать юридическое лицо выплачивающее дивиденды 14%-ным подоходным налогом и получателя дивидендов 7%-ным налогом вместо традиционной схемы обложения 20%-ным налогом юридического лица — плательщика дивидендов.

Речь идёт о недавно появившейся новой норме в статье 50 прим в Законе о подоходном налоге, где как раз и делится подоходный налог указанным выше способом (при этом 7%-ное обложение возникает у физического лица — получателя дивидендов независимо от резидентства).

Льготная (или „пониженная“) ставка подоходного налога применяется к регулярно (то есть в течение нескольких лет подряд) выплачиваемым дивидендам. Рассчитывается она исходя из распределённой „собственной“ прибыли трёх предыдущих лет. Здесь есть смысл упомянуть о трёхзвенной системе расчёта налога. Подоходный налог определяется: в 2019 году — 1/3 от выплаченных в 2018 году дивидендов; в 2020 году — 1/3 от выплаченных в 2018 и 2019 году дивидендов; в 2021 году — 1/3 выплаты дивидендов предыдущих трёх лет (2018, 2019, 2020).

Такая методика работает, если с 2018 года дивиденды платились хоть бы раз. Пониженная ставка налога применяется по кассовому принципу: в момент выплаты. То есть независимо от того, за какой год деньги выплачиваются. Дальше детализировать этот механизм нет смысла. Кто разобрался в нём — читать не станет. А кого он смущает — настоятельно рекомендую зайти на сайт Налогово-таможенного департамента. Там есть два примера: расчёт налога в 2019 году и такой же расчёт в 2020 году. Примеры цифровые и вполне понятные.

Вернёмся к главному вопросу: кому эта норма выгодна? Для маленьких фирм, где один собственник и дивиденды ему нужны — главным образом — чтобы снизить социальный налог, в общем, нет разницы между прежней и новой методикой обложения их подоходным налогом. Существенна рассматриваемая нами схема для концернов. Даже если это всего лишь одна материнская и одна дочерняя фирма. До изменения закона о подоходном налоге в случае появления у дочерней фирмы права на выплату дивидендов налог в полном (двадцатипроцентном) объёме платила эта самая „дочка“ в тот момент, когда перечисляла фирме-собственнице деньги в счёт дивидендов. А дальше у материнской фирмы (в случае, если она платила дивиденды своим собственникам) та часть этих выплат, которая наполнялась полученными от дочернего предприятия, подоходным налогом не облагалась. Независимо от того, были получатели дивидендов физическими или юридическими лицами.

Не секрет, что у некоторых материнских фирм иногда всю сумму дивидендов составляли деньги, полученные от дочерних предприятий тоже в виде дивидендов. По разным причинам. И тогда её собственники (материнской фирмы) получали деньги без всякого налогообложения. Даже если такая механика не имели специфического (не очень честного) интереса — механизм налогообложения дивидендов по совокупности всего концерна был несправедлив в отношении дочерней фирмы. По новому правилу для дочернего предприятия всё-таки на треть налоговая нагрузка снижается. Она переходит, в конце концов, на получателей дивидендов — физических лиц. Сразу заметим: применение этого варианта налогообложения абсолютно добровольное. Особенно интересна такая модель при расположении предприятий концерна в разных странах. Тогда появляются варианты кумулятивного эффекта при налогообложении дивидендов.

Для небольших предприятий с одним или несколькими собственниками — физическими лицами новый вариант налогообложения дивидендов, действительно, существенных преимуществ не имеет. По этому поводу и можно не беспокоиться.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 23.03.2021


Читать полностью...



Встряхнёт ли вирус нашу жизнь?


Пишет Владимир Вайнгорт 2021-03-30

На этот счёт бытует две точки зрения. Одни полагают, что только прозвучит сигнал отбоя пандемии — всё вернётся на круги своя и даже руки можно будет мыть раз в день. Другие ждут, что мы окажемся совершенно в другом мире.

Некоторые читатели в этом месте раздражённо заметят: „Нашли время говорить о будущем, когда в настоящем вирус косит направо и налево почти по две тысячи человек в день“. Потому и косит, что власти неверно оценили перспективы его второго пришествия и вместо „закрытия всех лавок“ стали на этом деле экономить. Правительство сочло, что прошлой весной переплатило. А, как известно, скупой платит дважды. На этот раз плата идёт нашими жизнями. Посмотрите на график выявленных заболеваний в расчёте на тысячу жителей. Это приговор властной некомпетентности. Ссылки на интересы бизнеса гроша ломаного не стоят. Бизнес остановится, если ему помочь выжить до лучших времён. Здесь и появляется тот вопрос, с которого мы начали: для кого и когда такие времена наступят, а для кого — увы...

Данные о случаях заражения на 1000 человек с марта 2020 г. по март 2021 г.

У всех судьбы разные

Прошлой весной государство помогло деньгами почти всем, надеясь, что пандемия кончится летом. Помощь была ориентирована не только на сохранение рабочих мест, но и всех работников (условие такое было — если после окончания выплат от Кассы помощи безработным людей уволят — деньги придётся вернуть). А осенний вирусный шторм власть „не заметила“. Советы, правда, давала: маски носить и не тусоваться. В общем, сочла, что „спасение утопающих — дело рук самих утопающих“. В результате вышли по заболеваемости на первое место в Европе. И уже не только записные пессимисты, но также информированные оптимисты потребовали объявлять локдаун. Кое-какие ограничения ввели. Но по состоянию на 15 марта салоны красоты работают. Производства пашут. Авиарейсов больше прежнего. Надеюсь, ко дню выхода газеты ситуация всё же изменится. Во власти на местах есть разумные люди. Думаю, требование Таллинской мэрии объявить чрезвычайное положение сработает. Правительство, наверное, тоже состоит из здравомыслящих людей. Но давят на него лоббисты, которые в альтернативе „жизнь или кошелёк“ выбирают второе. И ведь тоже не идиоты. Но печальную для некоторых отраслей перспективу предпочитают не замечать, устраивая для власти распальцовку: или не закрывайте предприятия, или деньги на сохранение бизнеса давайте. Читаю, например, такое требование одного из руководителей Союза отелей и ресторанов. Хотя он не может не понимать, что — к огромному сожалению — туризму в целом до лучших времён ждать придётся, минимум, пару лет. И даже тогда к тёплым морям, может быть, и станут ездить, а в наши пенаты года три побоятся приезжать. Деловой туризм станет редкостью, поскольку „бизнес-тёрки“ уже привычны онлайн: дешевле и удобнее. Даже самое отъявленное „мыдло“ (термин, обозначающий соединение в одном лице представителя „мидл-класса“ и „быдла“) придёт теперь к пониманию, что безвкусица оформления и еды в дорогих ресторанах не стоит затрат. Модными становятся „антикафе“, а то и вовсе встречи в коворкингах с чашкой чая. При таких перспективах туристскую отрасль содержать за счёт налогоплательщиков бессмысленно. А есть ли — скажут мне — отрасль, будущее которой ясно? Отвечу — есть!

Медицинский этюд

Не я один заметил, что дефицит медицинского персонала и прирост безработных в этом году примерно равны. Это значит, есть шанс одним махом привести структуру рынка труда в соответствие с главной потребностью общества — развитием медицины. Если не давать подачку всем проблемным предприятиям в форме компенсации части зарплаты бездействующим работникам, а принять на государственный счёт выплаты выходных пособий при увольнении работников „со дня“ (то есть открыть возможности для увольнения малозагруженных людей), то бизнес спасёт имеющиеся у него остатки денег, а люди ничего не потеряют (поскольку получат выплату в размере зарплаты кто за два, а кто за три месяца, в зависимости от стажа работы в фирме). Уволенным надо предложить переобучение на специальности требующиеся в медицине. Чтобы люди пошли переучиваться, придётся поднять зарплату в здравоохранении процентов на пятьдесят. А с нового года удвоить её и медперсоналу, и врачам. Конечно, это всё должно происходить одновременно с жёстким карантином хотя бы до июня (параллельно с вакцинацией). Тогда, вместо неизвестно для чего сохраняемого офисного планктона, получим рост работников в медицине, обеспечивая потребности страны (поскольку нас уверяют, что ограничения в помощи со стороны специалистов и семейных врачей связаны с нехваткой работников в отрасли). Расширение возможностей системы здравоохранения позволит ей стать драйвером медицинского туризма. Что, по крайней мере, даст загрузку гостиницам и транспорту. Потому, что по соотношению „цена — качество“ наша медицина вполне конкурентоспособна.

Конечно, надо сохранить культуру (театры, музеи и т. п.). А всё, что связано с антрепризами и шоу-бизнесом — пусть выживает как получится. Отдельная тема: образование. Уже в нынешнем году имеет смысл отодвинуть от школ дорогостоящую и бессмысленную систему „Иннове“. Современная школа и раковая опухоль полицейщины несовместны как гений и злодейство. В публикуемых в европейских странах материалах и на конференциях по удалённому обучению уверенно звучит понимание задачи поствирусной школы не фаршировать головы разными сведениями, а научить находить нужную информацию и креативно мыслить.

Азбука экономики: кризис всегда приводит к обновлению всех аспектов деловой сферы. Прошлые эстонские власти не боялись в кризисные периоды „перевернуть страницу“. Сейчас тот же случай. Надо рискнуть.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „МК-Эстония“ от 23.03.2021


Читать полностью...



План клубных встреч на апрель 2021 года. Онлайн (ZOOM)


Пишет Тимур Скоряк 2021-03-17

Клуб бухгалтеров «Кардис» День и время встреч бухгалтерского клуба с 1993 года: вторники, 16:00.

Первый клуб месяца.
6 апреля, с 16:00 — Анника Карм, консультант отдела миграции Департамента полиции и погранохраны.
Тема встречи: Требования к работе иностранцев в Эстонии. Новые требования. Что происходит с контролем за соблюдением правил. Ответы на вопросы слушателей.

Только для членов Клуба. Встречи и дискуссии со специалистами.
7 апреля, среда, с 16:00 — Дмитрий Фефилов, специалист издания „Деловые ведомости“, эксперт по инвестированию.
Тема встречи: Возможности личного инвестирования сегодня, выбор и сравнение вариантов. Как это делать.

Второй клуб месяца.
13 апреля, с 16:00 — Юри Алликальт, популярный налоговый юрист, входит в правление Союза налогоплательщиков.
Тема встречи: Налоговый аудит сделок с недвижимостью — „дорогая“ тема проверок НТД. Как это происходит в последнее время. Что надо иметь в виду, чего опасаться.

Экстренная встреча в клубе.
20 апреля, с 16:00 — Бетина Бешкина, вице-мэр Таллинна по социальной помощи.
Тема встречи: Новость! Оплата первого дня больничного горуправой на основе ходатайства работодателя. Оплачиваются и уже прошедшие мартовские больничные! Подробно о технике дела, действия работодателя. Общая информация, о том, что и когда будет открываться, и до какого времени будут ограничения. Новости правовых актов.

Третий клуб месяца — дополнительный.
27 апреля, с 16:00 — присяжный аудитор Вадим Латута.
Тема встречи: „Eraldised (отчисления) — природа явления и принципы отражения“.

Только для членов Клуба. Встречи и дискуссии со специалистами.
28 апреля, среда, с 16:00 — к. э. н. Леонид Карабешкин, постоянный автор газеты Столица, и д. э. н. Владимир Вайнгорт.
Тема встречи: Изменится ли жизнь после пандемии, и каким образом?

Смотрите также программу встреч клуба за март.


Читать полностью...



Специфические варианты НСО при сделках с недвижимостью


Пишет Владимир Вайнгорт 2021-03-17

У нас уже шёл разговор на страницах „ДВ“ о проблемах подоходного налога в случае купли-продажи помещений. Но в связи с изменением структуры экономики вследствие пандемии, очевидно на рынок недвижимости двинулись крупные налогооблагаемые по НСО фирмы. И сразу пошли вопросы по применению этого налога при сделках с недвижимостью.

По числу вопросов лидирует случай, когда после продажи недвижимости немедленно возникает т. н. обратный оборот. Это сравнительно новый для нашей налоговой практики вариант налогообложения, выгодный для предпринимателей, поскольку налог с оборота как бы присутствует, но реального движения налоговых денег не происходит. Такая схема применения НСО возникает в нескольких случаях и применяется по желанию продавца недвижимости, о чём он обязан письменно известить Налогово-таможенный департамент. Подчеркнём: обязательности применения такой модели налогообложения закон не предусмотрел. Её можно использовать в трёх случаях.

Первый, когда продаётся нежилое (это обязательное условие) бывшее в использовании помещение, расположенное в специализированном нежилом здании, но возможен вариант, когда нежилое помещение расположено в жилом здании (это может быть не только контора, но и магазин, и предприятие общепита, медицинское помещение и т. п.).

Второй, когда продаётся не помещение, а целое здание. И снова условие — оно должно быть нежилым. Нежилое назначение объекта продажи должно подтверждаться регистровой записью. В этом случае также использование такого способа налогообложения зависит от желания предпринимателя-продавца, хотя отсутствие такого желания выглядит странно. И, тем не менее, на практике бывает — такой возможностью не пользуются. Не из каких-то особых соображений, а по незнанию. Опять-таки, о желании применять этот метод надо обязательно письменно сообщить НТД. Информирование НТД не предусматривает варианта, что налоговики смогут отказать. Оно носит не разрешительный, а уведомительный характер.

И, наконец, третий случай: когда предмет сделки — продажа земельного участка без зданий или сооружений, а сам участок не предназначен для строительства. И снова обсуждаемый нами способ применяется исключительно по желанию предпринимателя и с письменным извещением НТД.

Для сделок с новыми объектами недвижимости этот способ не применяется.

В целях экономии газетной площади не будем рассматривать технологию такого применения НСО. Она подробно описана в законе и ничем не отличается от часто используемой технологии обложения и зачёта НСО при внешнеэкономических операциях.

Следующая интересная для разговора тема: это когда оборот возникает, но не декларируется в Эстонии. Здесь действует общее правило (не имеющее исключений): любая сделка с недвижимостью независимо от её суммы и того, с кем она происходит, всегда отражается в налоговом учёте по правилам той страны, где находится недвижимость. В этой связи возникает вопрос: как применять НСО, если недвижимость продаётся от одной эстонской фирмы другой, но сама эта недвижимость находится не в Эстонии. Подчеркну — без вариантов оборот происходит в стране, где находится недвижимость. С учётом требований установленных там о налогообязанности и прочих положений тамошних законов.

Заметим, что без вариантов облагается оборот при продаже любых (жилых и нежилых) новых помещений до начала их первичной эксплуатации, но это нашим читателям известно. При этом подчеркнём, то „новой“ недвижимость становится при стоимости её ремонта на 10 % выше цены её приобретения. Так же, надеюсь, читателям известно когда и как применять НСО при сдаче помещений (зданий) в аренду.

Не станем рассматривать варианты, когда сделки с недвижимостью — необлагаемый оборот. Это, вообще-то, основой случай при таких сделках и вряд ли кто об этом не знает. Размер НСО (если налог есть по обязанности или по желанию) в случае недвижимости всегда 20 %. Правда, некоторые специалисты полагают верным утверждение, что есть сделка с недвижимостью по ставке 9 %. Эта ставка применяется при посуточном найме жилья (то есть поселении в гостинице либо в посуточно сдаваемой для проживания квартирной собственности). Что правда. Такая льгота существует. Хотя в наше вирусное время, к сожалению, такой наём появляется всё реже и реже. Кстати заметим, что в некоторых странах уже с прошлого года и до окончания пандемии власть ввела нулевую ставку по НСО для посуточного найма, что сразу повышает конкурентоспособность гостиничного бизнеса (цена номеров для физических лиц падает на 9 %). Более того, в определённых пределах суточной цены, при поселении в гостиничном номере здоровых членов семьи, в которой обнаружился у кого-либо позитивный тест на коронавирус, или появился реальный больной, расход на проживание в гостинице здоровых членов семьи разрешено вычитать из налогооблагаемой базы дохода. Очень разумная мера, помогающая и людям и бизнесу. Но это уже налогово-управленческие шахматы. А наша власть не сказать, что даже в шашки играет применительно к сложностям, сопровождающим пандемию. Пока больше её действия похожи на игру в домино. Даст бог, к третьей волне (случись она) власти освоят более сложную игру.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 10.03.2021


Читать полностью...



На достоинство наше им наплевать


Пишет Владимир Вайнгорт 2021-03-17

Для начала определимся: кто — мы, кто — они, и при каких обстоятельствах попирается ими наше человеческое достоинство?

Унижение привычное как дождь

О самых ужасных событиях XX века философ Ханна Арендт написала книгу с названием „Банальность зла“ (о его обыденности). В те же годы ещё одна женщина — философ Филиппа Фут ввела в научный оборот термин из обыденной жизни — „проблема вагонетки“, описывающий задачу с таким условием: вы стоите у железнодорожной стрелки переключающей движение с магистрального пути на две второстепенных ветки — левую и правую. Какой-то сумасшедший привязал к левому ответвлению человека, а к правому — пятерых. По магистрали движется груженая вагонетка — куда вы её направите: влево, вправо? В ходе мирового эксперимента 70 тысяч человек из 42 стран (81 % опрошенных) ответили — влево. То есть пожертвовали меньшинством. Только 19 % сообразили поставить стрелку в положение, когда произойдёт авария и вагонетка слетит с рельсов. Эксперимент доказал великую силу стереотипа о приоритете интересов большинства.

В наших реалиях тот же подход доказывает практика странных объединений, которые — по злой иронии — называются „товариществами“. Квартирными. Где „мы“ — накрепко привязанное к своему жилью не очень обеспеченное меньшинство. А кто „они“? Здесь круг участников шире. Во-первых, активное большинство этой юдоли счастья постоянно „развивающее“ личную и общую собственность. И бог бы с ними. Но делают это они исходя из собственных финансовых возможностей, нанося ущерб „бедным и больным“ соседям. Во-вторых, равнодушный и к хамам с инициативой, и к чужой боли средний по обеспеченности слой квартирособственников. Усиливают возможности давления на „униженных оскорбленных“ бедностью муниципальные власти. Они, конечно, понимают, что среди собственников квартир от 10 % до 20 % составляют бедняки: неработающие пенсионеры, инвалиды, получатели зарплат-минималок. Но также понимают, что — увы — контрольный пакет голосов на местных выборов у подавляющего большинства. И, наконец, в той же компании — юристы, без которых не происходит ни одно лишение бедняков крыши над головой. Даже если не доходит конфликт между большинством и меньшинством до такой крайности, то уж горечь унижения от насилия малообеспеченные слои жильцов черпают полной мерой.

Безнадёга в фас и профиль

Десятки, сотни примеров знаю, когда пенсионеры для выплат навязанной им суммы взноса в ремонтный фонд каждый месяц делают выбор: сократить скудное питание или сэкономить на лекарствах. В многодетных семьях выбор не менее драматичен, когда решают на чьём потреблении сэкономить.

Например, в девятиэтажке правление протолкнуло решение заменить панели ограждения лоджий на пластмассовые щиты. Поскольку крепления панелей проржавели. Конечно, можно было оставить панели и заменить крепёж, что обошлось бы на квартиру около 300 евро. Но всё сломали и заменили полностью. Удовольствие обошлось каждому квартирособственнику более чем в 3000 евро.

Другой пример — градостроительный идиотизм заборостроения... У меня есть коллекция сюрреалистических примеров, когда проезд к детским садам представляет собой классический лабиринт. Или когда к дому в ста метрах от остановки городского транспорта надо идти километр между заборами „модели ГУЛАГ“, потому что специально сделанная для прохода арка перегорожена на всю высоту. Городские чиновники, рассматривая такие фотографии, соглашаются, что это материализованная глупость. Но как доходит до юридически безукоризненных предложений насчёт сноса загородок — мнутся, поскольку конфликтовать с большинством „товарищей“ не хотят.

В Таллине власть создала юридическую консультацию для квартирных товариществ. Иногда оттуда следуют советы, помогающие снять конфликт в товарищеских террариумах. Но стоит попросить помочь в реализации нормы Закона о квартирных товариществах, что „собственник квартиры может отказаться нести расходы, с которыми он не согласился, если требование их нести противоречит принципу добросовестности“ (часть 3 статьи 40), юристы-консультанты пасуют.

Зато поддерживаемый властью Союз квартирных товариществ не стесняется учить отнимать жильё у неплательщика.

Как не пропасть поодиночке?

Ясное дело, „лучше быть богатым и здоровым, чем бедным и больным“. Лучше входить в обеспеченное большинство, чем в безденежное меньшинство, которому никто помочь не хочет. Даже когда это несложно.

На 2021 год в Таллине из городских средств запланированы субсидии квартирным товариществам в сумме 1,36 миллиона евро. Они, в частности, облегчат финансовую нагрузку при ремонте или реконструкции фасадов зданий (по программе „Фасады в порядок“). Город дотирует до 10 % общей стоимости работ (но не более 20 000 евро). Остальные 90 % платят жители. Если проект рассчитан на максимальную дотацию — доля жильцов 180 000 евро. Представим, что дом 60-квартирный, тогда на каждого квартирособственника приходится по 3000 евро. Обеспеченной семье — мелочь. Бедной — неподъёмный груз.

Почему бы не на всё товарищество деньги дать, а те же 20 000 уплатить за семь малоимущих семей. Общая сумма дотации сохранится, но обеспечится социальная справедливость. Если на эти цели направить, к примеру, все 1,36 миллиона евро, то около 300 малообеспеченных семей могли бы по 4000 евро внести в развитие недвижимости, не сваливаясь в полную нищету. Так просто уменьшить торжество зла, если того хотеть. Не рухнет мир, если в закон о КТ внести две поправки: запретить членам правлений КТ использовать на собраниях доверенности от не пришедших туда квартирособственников; и давать разрешение на реализацию проекта развития недвижимости стоимостью выше, чем сумма платежей всего товарищества за год, только при 100%-ной поддержке проекта всеми жителями.

Мы живём в стране, где медианная зарплата около 1000 евро в месяц. То есть, половина всех работников получает от 584 евро (минималка) до 1000 евро. У нас пенсия средняя около 420 евро. Как можно допускать, чтобы на семью ложилась обязанность добавлять к обычным платежам за квартиру нагрузку такого размера, что общая сумма обязательного платежа оказывается почти равной или выше мизерных доходов некоторых семей.

Как видите, совсем несложно снизить уровень унижения бедностью. Кто это сделает? Сами мы и сделаем, если наделим властью тех, кто понимает недопустимость диктата большинства над меньшинством.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „МК-Эстония“ от 10.03.2021


Читать полностью...



Налоговый светофор


Пишет Владимир Вайнгорт 2021-03-02

Активно внедряемая Налогово-таможенным департаментом цифровая новация по мониторингу исполнения юридическими лицами налоговых обязанностей вызывает разные чувства.

При первом знакомстве с ней трудно удержаться от улыбки. Уж очень похоже на школьный дневник (система называется „оценка налогового поведения“). Оценки выставляются по трёхбалльной системе: единица, двойка, тройка. Оценочные таблицы раскрашены в цвета светофора: зелёный за тройку (высший балл); жёлтый за двойку (удовлетворительное поведение); красный свидетельствует о непорядке в налоговых делах.

Какая-то игра в „зарницу“, ей-богу. Заполняет этот дневник система, обслуживающая налоговый аудит (сменивший отдел налоговых ревизий) и последствия от дневника налоговой успеваемости вполне серьёзные. Как уверяют разработчики системы, если в течение нескольких месяцев таблица пестрит красным и жёлтым — вполне возможен интерес аудиторов к более пристальному знакомству с налоговым учётом в этой конкретной фирме. А такой встрече вряд ли кто будет рад.

Потому есть смысл понять по какой причине снижаются оценки „за поведение“. Для начала давайте разберёмся, на базе каких данных действует система и какие сведения содержит „на выходе“. Главным источником информации для неё служат ежемесячные декларации налогоплательщика (TSD и KMD), данные из которых сверяются с информацией из других открытых баз данных (как правило, поставляемых туда также самим налогоплательщиком).

Например, данные о персонифицированной зарплате в декларации TSD „стыкуются“ со сведениями из нескольких регистров. Первым делом проходит cверка с регистром труда. Самая простая задача — выявить случаи, когда в регистре труда работник есть, да ещё с полной 8-часовой загрузкой, а по декларации либо вообще он денег не получил за месяц, либо получал меньше минималки. Или ситуация обратная: выплата есть и в регистре работ человека нет. Серьёзна сверка выплат в разрезе персоналий с данными о средней зарплата аналогичных видов работ и должностей по такой же отрасли и региону. И, наконец, сравнение средней зарплаты фирмы со среднеотраслевой.

В результате выявляются случаи отклонения от среднеотраслевой нормальности, окрашивающие „дневник поведения“ в жёлтый либо даже красный цвет. А дальше — мяч на стороне налогоплательщика. Он либо даёт объяснения убеждающие налогового администратора в логичности его действий, либо — ничего не объясняя — со следующей декларации „входит в норму“. В первом случае его дневник перекрашивают в „ручном режиме“. Во втором принимают факт нормализации, а цветовой сбой остаётся фактом налоговой истории. Но часто-густо встречается третий случай: ничего никто не сообщает и не меняет. Дневник полыхает красным, но его просто никто в фирме не видит.

Здесь надо обратить внимание читателей, что данные об „оценке поведения“ доступны только членам правлений фирм! Даже бухгалтеры не могут их увидеть (хотя они составляют и передают в регистры исходную информацию).

По мысли авторов системы именно так реализуется цель всей затеи: не испугать и даже не предупредить налогоплательщика, а вызвать его на диалог. То есть объяснение реальной ситуации не способ оправдания, а нормальное развитие инфопотока, стартом которого является подача деклараций и данных в регистры.

Единственное, чего не предусмотрели авторы системы: отсутствие интереса руководителей фирм ко всякого рода дополнительной информации, а также неумения её обнаружить и интерпретировать. Обратить внимание на этот налоговый светофор высшего управленческого персонала бизнеса — цель нашего сегодняшнего разговора. Мы подробно рассмотрели механизм оценки данных о зарплате. Но точно также работает система с данными о легковых автомобилях фирм (сравнение ведётся с информацией из авторегистра), с данными о специальных льготах и т. д.

Сейчас система выставляет ежемесячные оценки по 164 000 предприятий. 65 % из них (по последней информации) оценены высшим балом (3). 20 % получили среднюю оценку (2). Но 22 % получили единицу. Система содержит информацию о причинах снижения оценок. Но она не умеет толкнуть руководителей фирм под руку. Не загорается в кабинетах надпись: „Иди и смотри“. А смотреть придётся. И разбираться вместе с бухгалтером как получилось, что, отправляя данным в регистры и декларируя налоги, фирма сама на себя „настучала“. То есть, в конечном счёте, система даёт оценку работе бухгалтера (а если бухгалтер обращал внимание руководителя на нелогичность цифр, то оценивается системой качество решений самих господ предпринимателей).

Также подробно можно рассказать о сравнении данных из декларации по НСО со сведениями из деклараций партнёров: покупателей и поставщиков. Но не будем злоупотреблять газетной площадью. Не станем (по той же причине) говорить о стандартных ситуациях, когда неприятная оценка возникает не по „вине“ фирмы, а из-за ошибок или невнимательности других участников хозяйственной операции.

Недавно руководитель этой инфослужбы НТД приходил на заседание Бухгалтерского клуба „Кардис“, где в ходе дискуссии выявилось немало проблем в алгоритме, положенном в основу „оценки поведения“. Но тем более важно господам предпринимателям внимательно читать этот красочный дневник „налогового поведения“ и непременно реагировать на красно-жёлтые замечания в нём.

Тем более, уже появляются примеры, когда банки при рассмотрении ходатайства о кредите, а также организаторы госпоставок просят предъявить этот дневничёк. Ничего не поделаешь — придётся включаться в новую реальность. Если, конечно, бизнес-начальство „интересует результат“.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 23.02.2021


Читать полностью...



План клубных встреч на март 2021 года. Онлайн (ZOOM)


Пишет Тимур Скоряк 2021-02-22

Клуб бухгалтеров «Кардис» День и время встреч бухгалтерского клуба с 1993 года: вторники, 16:00.

Первый клуб месяца.
2 марта, с 16:00 — Елена Коростелёва, юрист Бухгалтерского клуба „Кардис“
Тема встречи: Зачет уплаченного нами за рубежом подоходного налога как налоговая льгота в Эстонии. Подробно о вариантах и технике декларирования.

Второй клуб месяца.
16 марта, с 16:00 — Вадим Латута, присяжный аудитор.
Тема встречи: Две маленькие проблемы бухучета, ведущие к крупным ошибкам в годовом отчете.
1. Влияние на годовой отчёт невыполнения условий кредитных договоров с банками (т. н. ковенант);
2. Примеры расчёта на балансовый день (31.12.2020) потенциальной налоговой обязанности от дивидендов, и практикум заполнения Приложения к годовому отчёту „Забалансовые активы и обязательства“.

Третий клуб месяца — дополнительный.
30 марта, с 16:00 — руководитель отдела надзора Бюро данных об отмывании денег Лийзи Няреп.
Тема встречи: Как сделать в Эстонии невозможной деятельность иностранных предпринимателей, истинной целью которых является налоговая оптимизация или сохранение грязных денег. Что собирается делать Бюро и что оно ждет от бухгалтеров Эстонии. Конфликт интересов у бухгалтера. Почему налоговая система Эстонии и особенно система государственной регистрации сделали все для того, чтобы зарубежные налоговые жулики стремились создавать здесь фирмы? Честно ли делать крайним бухгалтера? Возможность обсудить спорные вопросы непосредственно с руководителем Бюро.

Только для членов клуба — дополнительная встреча/дискуссия.
31 марта, с 16:00 — доктор Владимир Афанасьев, Северо-Эстонская Региональная больница, завотделением, хирург.
Тема встречи: Комментарий ситуации с коронавирусом со стороны врача — кто виноват и что делать? Где и как наиболее вероятно заразиться. Вакцинация. Ближе к телу — обсуждение индивидуальных практических мер, вопросы от слушателей.


Читать полностью...



Жизнь и закон


Пишет Владимир Вайнгорт 2021-02-16

Тему разговора подсказало обращение педантичного бухгалтера, который не нашёл понимания у руководителя фирмы. Спор между ними зашёл по пустяшному (на первый взгляд) поводу. Под Новый год от другого предприятия фирме, о которой идёт речь, „пришёл подарок“ (как говорит бухгалтер). Наверное, его всё-таки принесли, но не это главное. Главное в том, что подарок состоял из бутылки дорого коньяка, торчавшей из корзинки полной разных кондитерских изделий. Руководитель фирмы собрал в последний рабочий день немногочисленную конторскую рать (бухгалтер был там тоже) и, добавив к содержимому корзины кофе, выставил коньяк и всё остальное, что и было употреблено по назначению. А спустя неделю бухгалтер провела исследовательскую работу для выяснения стоимости подарка (коньяк оказался действительно дорогим, потянув за сотню евро), сочла необходимым рассчитать специальную льготу и уплатить подоходный, а также социальный налоги.

— Обалдела, — отреагировал на эту её налоговую инициативу руководитель фирмы.

Бухгалтер в защиту своей позиции сослалась на полученную от предприятия дарителя информацию, что у них подарок отражён в учёте и с него уплачен подоходный налог от стоимости подарка (за минусом 10 евро, разрешённых вывести рекламный подарок из-под налогообложения). Это известие только укрепило руководителя фирмы в его позиции:

— Где в законе написано, что подарок облагается дважды? — возмущался он.

— Подарок, превращаясь в имущество нашей фирмы, не должен становиться налогооблагаемым. Но когда имущество пошло на потребление работникам — его стоимость стала специальной льготой, — утверждала бухгалтер.

И хотя „цена вопроса“ составляла около сотни евро с небольшим, руководитель категорически не согласился эту сумму платить, запретив налоги декларировать.

Бухгалтер знала, что примеров предъявления претензий по этому поводу от налогового управляющего не встречалось (по крайней мере, о таких в бухгалтерской среде не слышно), но профессиональная её дотошность оказалась ущемлена. Потому что, действительно, из буквы закона её утверждение следует. Рассказав эту историю, мы совсем не призываем платить подоходный налог от цены подарков (содержимое которых потребляется) дважды. Как и не считаем нужным платить социальный налог (опираясь на сложившуюся налоговую практику). Но полагаем, что всем вместе необходимо добиваться соответствия норм закона реалиям жизни. Не в том смысл, что создавать сложную правовую конструкцию, исключающую двойное налогообложение подарка, а законодательного отнесения межфирменных подарков к расходам связанным с предпринимательством (может с ограничениями по сумме). Также надо исключить из 48-й статьи Закона о подоходном налоге норму о том, что подарки (предоставление благ) бывшим работником — спецльгота. Эта норма негуманна и, особенно в нынешних реальных условиях, нереализуема. Требовать облагать налогом заботу о пенсионерах, неспособных работать — как минимум — безнравственно. И, по сути дела, представляет собой недопустимое вмешательство государства в предпринимательство (по отношению к его социальному содержанию).

Человеческие отношения в коллективах — один из факторов роста производительности труда. Тем более в условиях атомизации работников. И поскольку с этим никто не спорит, надо связанные с этим расходы отнести к предпринимательским, убрав из перечня спецльгот.

История изменения норм о специальных льготах свидетельствует, что корректировка их как раз в части социальной ответственности бизнеса не приносила ущерба бюджету. Так было с недавней поправкой по расходам на спорт. Так было с изменением позиции об оплате воды для работников. Тем более, что Налогово-таможенный департамент в этих делах занимает почти всегда более разумную позицию, чем законодатель.

Сейчас самое время новой правящей коалиции узаконить разумное отношение к подаркам от предприятия другому предприятию. От того никаких потерь бюджету не произойдёт. Всё равно реальная жизнь идёт по законам здравого смысла, а не по вывихнутой чиновничьей логике. Что получается, если ей следовать, мы рассказали в начале статьи. И ко всему сказанному добавим ещё одно важное требование. Надо, наконец, вывести из-под налогового давления дарение цветов. Чтобы к полузаконному празднику 8 Марта можно было без всяких ухищрений подарить букетик и чиновницам, и женщинам — депутатам парламента, и бухгалтерам.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 09.02.2021


Читать полностью...



Когда работодателю необходимо предоставлять налоговую декларацию TSD, если выплаты не производились


Пишет Елена Коростелёва 2021-02-08

В последние дни много работодателей обратились в Налогово-таможенный департамент (НТД) с вопросом, почему они получили напоминание о предоставлении декларации по подоходному и социальному налогам (TSD), если они реально не производили выплат работникам.

По словам руководителя услуги по выполнению обязанности уплаты подоходного и социального налогов Кюлли Кюльм-Кивистику, должен работодатель выплачивать в соответствии с ч. 1 ст. 33 Закона о трудовом договоре работнику заработную плату один раз в месяц, если выплата не согласована на более короткий срок. Поэтому НТД предполагает, что работнику, у которого трудовой договор, производится выплата заработной платы в календарном месяце, которая должна быть задекларирована в приложении 1 или 2 налоговой декларации.

Например, если запись о трудовом договоре зарегистрирована в регистре трудовых отношений в ноябре, то не позднее декабря работодатель выплатит работнику заработную плату, которая должна быть задекларирована работодателем к 10 января.

Однако если работодатель не производит выплаты работнику в течение календарного месяца, однако у работника имеется в регистре трудовых отношений действующая запись о его трудовом договоре, то работодатель, как правило, обязан декларировать и уплачивать социальный налог по месячной ставке.

„Если работодатель не производит выплаты работнику в календарном месяце, как это предусмотрено законом, а также у него отсутствует обязанность уплачивать социальный налог за работника по месячной ставке (например, если работник является пенсионером или если у работника несколько работодателей), то просим работодателя это подтвердить и предоставить, так называемую, «нулевую» декларацию“, — сказала Кюлли Кюльм-Кивистик.

Поскольку налоговый управляющий при оценке обязанности по представлению налоговой декларации, исходит из данных в регистре трудовых отношений, то важно, чтобы записи там соответствовали реальной ситуации. „Поэтому просим работодателей проверить записи в регистре трудовых отношений и привести их в соответствие с текущей ситуацией“, — добавила Кюльм-Кивистик.

„Было несколько случаев, когда работодатель заключил обязательственный договор с физическим лицом по обязательственному праву, но в регистре трудовых отношений зарегистрирован работник с трудовым договором. Кроме того, в регистре трудовых отношений у многих завершённых трудовых отношений отсутствует пометка об их прекращении“.

Дополнительная информация о налоговой декларации: https://is.gd/OaORv6; в случае вопросов действует электронная почта ariklient@emta.ee.


Читать полностью...



Деньги забирать или оставить?


Пишет Владимир Вайнгорт 2021-02-03

10 февраля, с 16:00 до последнего вопроса журналист Дмитрий Фефилов и доктор экономики Владимир Вайнгорт

СПОРЯТ:
ВЫЙТИ ИЗ II ПЕНСИОННОЙ СТУПЕНИ ИЛИ ОСТАТЬСЯ?
ЧТО ВЫГОДНЕЕ?


Заранее зарегистрируйтесь для участия в конференции Zoom:
https://is.gd/82wLDd

Ключевые слова: реформа II пенсионной ступени; выгодный способ копить пенсию; сколько денег можно забрать из II пенсионной ступени.


Читать полностью...



Налоговое давление — 2021 вырастает


Пишет Владимир Вайнгорт 2021-02-03

Кто бы сомневался: нас ждёт тяжёлый в финансовом отношении год. И можно уверенно предсказать: государство обратит внимание на сбор налогов, поскольку их поступление заметно сокращается. Особенно от заработной платы. Достаточно посмотреть статистику. Впервые за многие годы у нас не выросла по итогам прошлого года среднемесячная зарплата. За 2019 она был 1457 евро, за 2020 год — стала 1441 евро (то есть немного упала). Число получателей зарплаты за 9 месяцев 2020 года сократилось по отношению к 2019 году. Было — 597 611, стало — 510 321. В целом, год к году, явно, разрыв станет большим. О том, что мы имеем дело с тенденцией, свидетельствует и ежемесячная статистика зарплат (и её получателей) в отраслевом разрезе.

Налогово-таможенный департамент опубликовал недавно результаты собственного мониторинга „налогового поведения“ фирм, в связи с которым честно предупредил налогоплательщиков по поводу некоторых особенно выпирающих видах налоговых нарушений, видных налоговому администратору, что называется — „невооружённым глазом“.

Хочу обратить внимание на несколько цифр из опубликованных НТД данных и рассмотреть причины появления таких цифр. Например, 9400 предприятий не платят налоги со спецльготы за использование служебного легкового автомобиля в личных целях, но при этом они (эти предприятия) не сделали соответствующей отметки в Шоссейном департаменте. Может кто-либо сочтёт это простой неряшливостью налогоплательщиков. Наверное, есть такие. Но есть те, кто воспользовался изобретением одного из юридических бюро, рекомендующего почасовую аренду легкового автомобиля работника (чаще всего — руководителя) для служебного использования. Скажем, арендуем с 08:00 до 18:00. Платим арендную плату по среднерыночной цене часовой аренды (немаленькую). От стоимости ГСМ зачитываем полностью НСО. Красота по всем статьям! Правда, никак не удастся исполнить требование „Закона о подоходном налоге“ об отметке чисто служебного использования арендованного автомобиля в Шоссейном департаменте (Закон о подоходном налоге статья 48 часть 8 прим 2). А в пояснительной записке Минфина к этой норме было однозначно сказано: „Если в регистре Шоссейного департамента отсутствует отметка об использовании автомобиля исключительно в рабочих целях, такой автомобиль считается используемым как в трудовых, должностных или служебных целях, так и для не связанной с предпринимательством работодателя деятельности“. Но я читал рекомендации юриста, что — мол — в суде докажем учётом поездок сугубо деловое использование почасово арендованного автомобиля. А несоблюдение формальности с отметкой не меняет — мол — сущности дела. Действительно, кто сделает отметку: собственник не сможет и почасовой арендатор не сможет. На этот счёт в пояснительной записке сказано: „Только лицо, внесённое в регистр дорожного движения как собственник или ответственный пользователь, может известить Шоссейный департамент о цели использования автомобиля“. А у нас в течение суток одной машиной пользуются оба. Конечно, суть дела важнее формы. Но в этой ситуации, кажется мне, как раз суть дела вполне укладывается в норму 84-й статьи „Закона о налогообложении“: „Если из содержания сделки или действия явствует, что они осуществлены в целях уклонения от налога, при налогообложении применяются условия такой сделки или действия, которые отвечают реальному хозяйственному содержанию сделки или действия“. Особенно ярко видна действительная цель, когда арендуемая на часы машина принадлежала фирме, потом была продана руководителю (со всевозможными снижающими оценками её неважного состояния обуславливающими низкую стоимость сделки) и тут же она (машина) становится объектом почасовой аренды по максимально высокой рыночной ставке. Если мы полагаем такую схему возможной, то чего уж стесняться: сначала спишем за износом и продадим всю технику фирмы членам правления, а потом станем её же у них арендовать (по цене рынка аренды техники — для строителей, например, у Ramirent). Можно вообще сумму арендных платежей сделать выше зарплаты руководителя (с учётом того, что арендная плата не облагается социальным налогом). Интересно, как такие схемы будут рассматриваться в суде. Думаю, ждать остаётся не долго. Авторы идеи кого-нибудь из тех, которых прищучат, в суд толкнут.

Ещё длиннее торчат уши у получивших распространение операций снижения налоговой нагрузки на дивиденды. Схема простая как облупленное яйцо. Собственник эстонского предприятия (или несколько собственников) создают юридическое лицо в той стране Евросоюза, где налог на дивиденды ниже нашего и дарят этому лицу свои акции (доли пая). Дальше, при выплате дивидендов уже своим собственникам иностранное юридическое лицо удерживает налоги ниже наших, а здесь (по закону) дополнительная нагрузка не возникает. Блажен, кто верует авторам схемы, что допереть об уходе от налогов нашему налоговому администратору окажется трудно. Особенно, когда иностранное юридическое лицо ничего другого не делает, кроме того, что получает из Эстонии дивиденды и выплачивает свои дивиденды эстонским собственникам. Уже цитированная 84-я статья Закона о налогообложении в этом случае сработает безукоризненно.

Возвращаясь к автомобильной тематике, заметим: НТД в своей информации сообщил также о 4700 предприятиях, которые владеют легковыми автомобилями, но официально не имеют ни одного зарегистрированного в регистре работ работника — кто же пользуется этими автомобилями?

Сказать, что предприниматели, применяющие такого рода схемы, рискуют получить налоговые предписания — мало. Они бездумно и лихо нарываются на налоговые претензии. Завершим тем же, с чего начали: год грядёт трудный и для наполнения бюджета в ход пойдут даже малые возможности сбора дополнительных налогов. Из этого стоит исходить, выстраивая налоговую политику фирм — 2021.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 27.01.2021


Читать полностью...



Деньги счёт любят


Пишет Владимир Вайнгорт 2021-02-03

Нам всем очень повезло. Ведь правительство могло уйти со сцены не 13 января, а на пару месяцев раньше и тогда, почти наверняка, реформа второй пенсионной системы не была бы узаконена и право распоряжаться своими деньгами по-прежнему не распространялось на пенсионные накопления. То есть одной экономической свободой было бы меньше.

Быть или не быть?

С начала года до 31 марта этот гамлетовский вопрос для многих жителей Эстонии приобрёл стоимостное выражение. Оставаться участником накопительной системы на существующих условиях или выйти на свободу с некоторой суммой денег — вот в чём вопрос.

Полагаю, однозначного ответа на него не существует. Во-первых, потому что многим из нас свойственно принимать любые решения на основе эмоций (в таком случае из этих фондов надо уходить немедленно, поскольку „свобода лучше, чем несвобода“). А во-вторых, потому что те из нас, кто принимает решения рационально, не очень представляют какие факторы в этом конкретном случае надо брать в расчёт и что считать.

Если есть желание принять экономически обоснованное решение, стоит сделать несколько предварительных шагов. Перво-наперво, по базе данных соответствующего пенсионного фонда узнать — какая сумма набралась на вашем личном счёте. А затем проанализировать: сколько туда перечислялось по формуле 2 % + 4 % от вашей брутто-зарплаты. О двух процентах сообщит бухгалтерия предприятий, где вы работали (такие данные там обязаны хранить), а затем, умножив их на два и все платежи сложив, можно легко определить сумму вашего личного взноса в пенсионный фонд за любой период.

Если за время накоплений кто-то часто менял работу, можно ограничиться расчётом за последние лет пять. Дальше делаем следующий шаг: сравним сумму перечислений и сумму на вашем накопительном счёте. Так определится эффективность оперирования фондом вашими деньгами.

Одно дело, если прирост составит процентов двадцать, а то и тридцать, и совсем другое — если существенной добавки фонд не обеспечил, а накопительный счёт или вообще не превышает перечислений, или добавилось за весь период (либо за пятилетие) не более 5 или 10 %. В таком случае с этим фондом надо расстаться как можно раньше, поскольку покупательная способность денег за пятилетие всяко снизится более чем на 10 %.

Но и при высоком уровне эффективности фонда (что в наших условиях маловероятно) есть о чём думать. Решение должно зависеть от суммы накоплений. Целесообразно попросить фонд дать вам прогноз: какой окажется прибавка к пенсии при условии, что ежемесячные взносы за вас в оставшиеся до пенсии годы не вырастут (или будут расти не более, чем на 3–5 %). Если фонд откажет в расчётах — уходите из него сразу (значит его работники не сильно заботятся о клиентах). А получив прогноз — оцените: что существеннее — возможная добавка к пенсии или деньги в руках сразу и сейчас (за минусом 20 % подоходного налога). И, наконец, если сумма на вашем счёте набралась существенная, то, может быть, стоит рассмотреть вариант перевода накоплений в III ступень пенсионного обеспечения, где свободы обращения с деньгами у вкладчика больше.

Думаю, сделав все эти шаги, по крайней мере, половина получателей зарплат убедится в правильности немедленного изъятия денег. Почему? Потому, что по имеющимся официальным данным у нас в последнем месяце до пандемии (за февраль 2020 года) медианная зарплата равнялась 1100 евро и значит из 590 тысяч получателей зарплаты половина (295 000) имели в месяц брутто-выплату меньше медианной. При такой зарплате существенной добавки к пенсии быть не может. Возьмём в расчёт и то, что неизбежное уменьшение участников II ступени снизит даже теоретические возможности эффективной деятельности фондов.

Банк нам не друг

Есть ещё один вид накопления денег — на банковских счетах.

В последнее время всё чаще через разные СМИ распространяется информация о необходимости повысить бдительность владельцев этих счетов, поскольку активизировались мошенники ворующие с них деньги разными способами. Сообщается, что за прошлый год потери вкладчиков составили около 16 млн евро.

Действительно, проблема. Но почему, собственно, бдительность должны проявлять владельцы счетов, а не сами банки? Ведь деньги находятся у них. И следовательно воруют деньги у банка, а не у их клиентов. Однако что-то не видно и не слышно таких, например, рекламных объявлений от банков; храните деньги у нас, но учтите — ответственность за их сохранность банк не несёт. Хотя, по факту, именно так и происходит. А тогда, чего ради мы соглашаемся получать честно заработанные средства на банковские счета, а не наличными деньгами? Говорят, удобно осуществлять платежи разного рода. Но ведь бухгалтерия предприятий точно также по вашему указанию может из причитающейся зарплаты перечислить какие-то суммы по разным адресам. При этом не будет требовать денег за это (в отличие от банка). Конечно, чтобы не возникало проблем, стоит при заключении договоров с работодателями настаивать на получении зарплаты наличными.

Понимаю некоторую утопичность такого варианта. Но тогда мы должны добиваться от власти, чтобы ответственность банков и других финансовых учреждений в случае пропажи денег клиентов была установлена в соответствующем законе. За украденными 16 миллионами (если цифра верна) боль и страдания многих людей. А для совокупности действующих в Эстонии банков это мелочь. И ещё активнее надо добиваться, чтобы в Эстонии (как во многих других странах) действовало правило не позволяющее требовать продления обязательств перед банками по ипотечному кредиту, если возникли обстоятельства не позволяющие кредит вернуть и жильё продано в пользу банка, но вырученная сумма не покрыла весь долг. Сейчас у нас действует порядок, позволяющий банкам не только оставить людей без жилья, но и требовать с них (уже бездомных) оплаты остатка кредита.

А почти везде отношения сторон (банка и получателя кредита) завершаются передачей ключей банку.

Сейчас как раз удобный случай, чтобы потребовать от политиков устранения неравенства между банками и кредитополучателями-неудачниками. В экономическом и правовом смысле в такой ситуации разумно, что клиент банка теряет жильё, а банк теряет не покрытую продажей этого жилья часть займа. Риск от сделки должны нести оба её участника.

Какая партия возьмётся выровнять права сторон, той и отдадим приоритет на выборах. Вполне справедливый получится „общественный договор“.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „МК-Эстония“ от 27.01.2021


Читать полностью...



План клубных встреч на февраль 2021 года. Онлайн (ZOOM)


Пишет Тимур Скоряк 2021-01-25

Клуб бухгалтеров «Кардис» День и время встреч бухгалтерского клуба с 1993 года: вторники, 16:00.
Исключение: дискуссия 10 февраля (среда) о судьбе пенсионного вклада.

Первый клуб месяца.
9 февраля, с 16:00 — встреча с Лилиан Кохвер, гл. специалистом НТД по международным договорам и обмену налоговой информацией, отдел налогов.
Тема встречи: международные налоговые договоры в 2021 году — самое интересное, что надо знать бухгалтеру.
Если кто-то думает, что его и клиентов не касается эта тема, он сильно ошибается. Это и про налоговую информацию из Эстонии за рубеж, и (!) про информацию про резидентов Эстонии из-за рубежа. Экзотические ставки налога, неожиданности и сюрпризы с удержанием п. н. с платежей и т. д. — все это международные налоговые договоры, очень разные с разными странами.

Второй (дополнительный) клуб. Дискуссия о пенсионном вкладе 2-й ступени.
10 февраля, с 16:00 — дискуссия: забирать ли пенсионный вклад 2-й ступени или продолжать его накапливать? Дискуссия специалистов с обоснованием позиции.
Владимир Вайнгорт, доктор экономических наук, известный экономист и аналитик, будет обосновывать позицию „забирать и как можно быстрее“.
Дмитрий Фефилов, известный эксперт по инвестированию, обозреватель ДВ, будет обосновывать позицию „оставлять, накапливать“.
Тема весьма актуальна, как все понимают. Время на принятие решения ограничено.
Регламент: по 10 минут у каждого, затем по 10 минут у каждого для оппонирования на высказанные доводы, затем возможность высказаться слушателям с комментариями. В споре рождается истина!

Третий клуб месяца.
16 февраля, с 16:00 — встреча с отделом налогового аудита НТД. Отдел налогового аудита представляет Максим Баранов, ведущий специалист отдела, непосредственно связанный с проектом НТД „Оценка налогового поведения налогоплательщика“.
Тема встречи: Проект „Оценка налогового поведения“ — что получилось у НТД и что с этим теперь нам всем делать?
— Как получается сама оценка, каковы результаты на сегодняшний день. Спорные моменты оценки.
— Проведение самого налогового аудита и величина „оценки за поведение“ — есть ли связь с направлением фирмы на проверку, и что первично?
— Возможность обсудить спорные вопросы непосредственно с тем, кто этот проект реализует.


Читать полностью...



Четыре сценария на 2021 год


Пишет Владимир Вайнгорт 2021-01-20

Теперь уже прошлый — двадцатый год в самом его начале вселял надежды на очередной эстонский экономический успех. Симпатичный дубль двух двадцаток казался символом удач. Росла покупательная способность населения благодаря увеличению размера минимальной зарплаты и пятисотевровому необлагаемому налогом минимуму. Правительство оказалось деятельным (в отличие от двух предшествующих). Тёплая осень и начало зимы позволили муниципалитетам сэкономить бюджетные средства. И вдруг: снегом на голову — грянул вирусный март. Потом — всеобщая пандемия, карантин и вторая заразная волна в конце года.

В сложившейся ситуации вряд ли кто сейчас рискнёт давать экономический прогноз на двадцать первый год. Рассмотреть можно разве что варианты возможного развития событий. Что мы и сделаем. Таких вариантов ровным счётом четыре. Два лучших — два худших. Как при гадании на картах: пара красных мастей и пара чёрных.

Чего ждать в лучшем случае?

На ближайшие два-три месяца при любом варианте прогноз понятен: маски, удалёнка, интенсивная вакцинация. А дальше, как в сказках: разные дороги. Одна (наиболее вероятная) — почти повторяющая прошлогоднее развитие событий со снижением заболеваемости в апреле. Тогда европейская экономика, оттолкнувшись от кризисного дна, пойдёт в рост. И мы вместе с ней. Реальному сектору производства (включая строительство) потребуются дополнительные работники. В медицине и социальной сфере также появятся новые рабочие места (для чего государство в эти сектора добавит денег). Откроется снова общий для ЕС рынок труда. В результате к лету ослабнет удавка безработицы. Кто-то что-то станет покупать. Одни — товары и услуги. Другие — пустующие отели и конторские помещения. По кровеносной системе экономики потекут деньги. И если за полугодие мы не уйдём в минус против прошлого года, то может быть в целом за 21-й год даже на один-два процента возникнет экономический рост. Сценарий реализуемый, если вирус к осени начнёт отступать. Эксперты оценивают его реальность в 30 %.

Второй позитивный сценарий (по оценке экспертов со степенью реальности в 10–15 %) похож на чудо. Он основан на известном экономистам по прошлым кризисам V-образном „отскоке“ мировой (или, хотя бы, европейской) экономики. Когда всё — будто по взмаху палочки доброй феи — растёт как на дрожжах. Финансовые рынки (которые сейчас ломятся от денег) рванут реализовывать наработанные за кризисный период прорывные технологии, связанные с искусственным интеллектом, робототехникой, инфотехнологией и связью. У Эстонии на этих направлениях неплохие позиции. Кроме того, после вынужденной остановки, взрывным образом пойдёт вверх предпринимательская активность. Накопленные на банковских счетах деньги (их объём по итогам прошлого года вырос) на волне экономического драйва обеспечит рост собственного капитала бизнеса. Безработица исчезнет. Покупательная активность вырастет. Потребуется, правда, снятие всех ограничений, ракушками облепивших корпус нашего экономического корабля, но если послекризисный финансовый общеевропейский прилив случится, он поднимет все лодки. В том числе и нашу. Такой сценарий поддерживают специалисты МВФ, ориентирующиеся на 5%-ный рост мировой экономики.

А если выпадут чёрные масти?

Оба оптимистических варианта базируются на положительном эффекте вакцинации населения. Но никто не может гарантировать неизменяемости вирусного фронта. Не исключены на нём „фланговые удары“ — появления третьей волны модифицированных форм, потребующих разработки новых вакцин. Вероятность негативного развития эксперты-пессимисты оценивают довольно высоко (в 20–25 %). Кроме вирусных мутаций возможны удары по экономике из-за смены властных элит демократических государств в результате побед на выборах правых популистов „трамповского“ толка. Политический вирус автономизации национальных государств ничуть не менее разрушителен для европейской экономики, чем природный.

Опрос, проведённый Deutsche Bank среди управляющих крупных европейских фирм показал: 60 % из них считают вполне реальным риск продолжения и даже роста эпидемии из-за малой эффективности вакцинации и чересчур длинных её сроков. А 40 % опрошенных опасаются мутаций вируса. Сами производители вакцин полагают: пандемию удастся остановить не раньше начала зимы 21-го года. А экономисты (исходя из этого) прогнозируют продление закрытия границ на весь год, что затруднит торговые связи, а значит, будет снижаться деловая активность.

И, наконец, четвёртый жуткий сценарий „чёрного лебедя“ (оцениваемый экспертами в 5 % вероятности) новых природных или политических катаклизмов. Самые отъявленные пессимисты напоминают, что с 1980-х годов частота бедствий выросла в 3–4 раза. С силой атомного взрыва может лопнуть мировой финансовый пузырь, раздувшийся на деривативах и биржевых финансовых инструментах. Как известно, наши достоинства могут стать причиной наших же недостатков. Это касается, в частности, захвата финансовых рынков криптовалютами, которые — не факт, что впишутся в сложившийся финансовый распорядок. Нельзя исключить, что быстрая смена ресурсных приоритетов в результате технологического развития создаст политическое напряжение во многих нефтедобывающих странах способных так „хлопнуть дверью“, что задрожит весь глобальный дом.

В чём сходятся сторонники красных и чёрных вариантов развития событий, так это в том, что постэпидемическая жизнь не вернётся „на круги своя“.

Мир грядущий

Например, казалось бы, чисто техническое дело — рост возможностей аккумуляции энергии. Но в быту оно уже обернулось мчащимися по городским тротуарам самокатчиками, с движением которых в крупных городах власти не знают, что делать. На очереди электромобили-беспилотники. Их появление на дорогах внесёт сумятицу похожую на историю из старого анекдота, когда для эксперимента одну автобазу перевели на левостороннее движение.

Ускорившаяся пандемией атомизация интеллектуального труда, при любом развитии событий, покончила с офисным планктоном. Часть конторских помещений станет коворкингами, другая — превратится в жильё, меняя характер и цены на рынке найма квартир. Снижение безработицы произойдёт одновременно со снижением уровня зарплаты и ростом малообеспеченных слоёв населения. Не вернутся многие покупатели в торговые центры, обходясь дистанционным обслуживанием. Массовый туризм, как и многоместные зрелищные помещения уже в 21-м году „прикажут долго жить“.

Рывок в экономике знаний связан с заменой системы школьного обучения нацеленной на овладение компетенциями системой ориентированной на умение учиться, используя современные способы получения информации. Пандемия стала триггером (спусковым крючком) одновременного внедрения этих новаций, а также переформатирования городской среды и растущей дифференциации общества. При любом сценарии развития событий.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „МК-Эстония“ от 13.01.2021


Читать полностью...



Круг помощи бухгалтерам с разным опытом работы:

Журнал «Налоги и бухучёт» 24 номера в год. Подписчики имеют право Получать скидку 15 % при оплате семинаров по актуальным проблемам бух- и налогового учёта Получать скидку 50 % при оплате книг и приложений к журналу по отдельным вопросам Бесплатно участвовать в интерактивных консультациях по вторникам с 12:30 до 14:00 Получать скидку при оплате за переводы законов и инструкций СБУ Бесплатно получать телефонные консультации аудитора по четвергам с 10:00 до 12:00 Курсы для начинающих или имеющих перерывы в работе, а также курсы обучения бухгалтерскому учёту
OÜ Kardis является партнером по карте обучения Эстонской Кассы по безработице
Бухгалтерам, имевшим большой перерыв в работе, а также специалистам с небольшим опытом работы, предпринимателям, желающим разобраться в бухучете собственной фирмы, а также тем, кто хочет освоить профессию бухгалтера: пояснения программ, порядок действий, контактные данные
OÜ Kardis on Eesti Töötukassa koolituskaardi koostööpartner
Raamatupidaja täiendkoolitus: koolituste kava ja sisu ja metoodilised selgitused

Последние добавления в платную зону:

Журнал «Экспресс-консультация» № 6

Журнал «Экспресс-консультация» № 5

Журнал «Экспресс-консультация» № 4

Журнал «Экспресс-консультация» № 3

Журнал «Экспресс-консультация» № 2
Квартирное товарищество: проблемы и решения
Подпишитесь на журнал „Налоги и бухгалтерский учёт. Экспресс-консультация“. Станьте подписчиком за 2 минуты!

Вы 3775414-й посетитель этого сайта

+372 645 2257, 645 2258, 645 9268, 641 8265
© 2011—2020, OÜ Kardis