Отчёт о движении денежных средств позволяет оценить способность компании генерировать денежные средства и их эквиваленты, что, в свою очередь, является основой для оценки стоимости компании. Помимо того, что изменение денежных средств по этому отчёту должно совпадать с изменением остатков денежных средств в бухгалтерском балансе, притоки и оттоки денежных средств должны быть показаны в правильных суммах и должным образом классифицированы. К сожалению, бухгалтеры при составлении отчётов о движении денежных средств сталкиваются с проблемами и допускают ошибки.

На семинаре разберём внутреннюю логику при составлении отчета о движении денежных средств, его взаимосвязь с балансом и отчетом о прибылях и убытках. На практических примерах рассмотрим, как составляется отчёт о движении денежных средств, и как его проверяют аудиторы.

Рассматриваемые темы:

• „Признание денег и денежных эквивалентов“ в отчете, принципы отчета.
• Правила и последствия разделения денежных потоков от коммерческой, инвестиционной деятельности и деятельности по финансированию предприятия (что куда относим).
• Структура отчёта о движении денежных средств, рассмотрим подробно.
• Валовый и нетто-метод отражения поступлений и выплата денежных средств.
• Особенности составления консолидированного отчёта о движении денежных средств.
• Составление отчёта о движении денежных средств иностранной дочерней компании — некоторые особенности.
• Распространенные ошибки при составлении отчета о движении денежных средств и их выявление при проверке.