Приглашаем коллег-бухгалтеров к участию в ближайших семинарах:
11.05
пятница
10:00—13:15 Стратегия выплаты дивидендов и налогообложения на 2018 и следующие годы
ведёт Тынис Якоб
18.05
пятница
15:00—17:00 Изменения в Законе о НСО
ведёт Кайа Лооб
30.05
среда
11:00—14:30 Личная ответственность члена правления при налоговых недоимках фирмы. Новая возможность для государства при взыскании налоговых долгов
ведёт Терье Крийземан
Хотите стать бухгалтером? Обращайтесь в „Кардис“! Бухгалтерские курсы по 80-часовой программе Курсы бухгалтеров
„Кардис“ проводит курсы начинающих бухгалтеров по вечерам, курсы повышения квалификации бухгалтеров — утренние и вечерние, отдельные семинары по бухучету и налогообложению.

Мы являемся официальным партнером по карте обучения Эстонской Кассы по безработице. Мы постоянно аттестованы Министерством образования и науки, и наши слушатели гарантированно получают возврат подоходного налога (20 %) от стоимости обучения, при условии заполнения налоговой декларации (если они сами оплачивают обучение, а не учатся от кассы безработных или от своей фирмы).
Новости

Автомобили меняют собственников


Пишет Владимир Вайнгорт 2018-03-21

Похоже, Министерство финансов, наконец, достигло цели: так урегулировать налоговые обязанности связанные со служебными автомобилями, что некоторые предприниматели стали задумываться о целесообразности содержания машин фирмой. Характерное, в этом смысле, пришло письмо: „Контора — где я наёмный директор — два года назад купила дорогой и довольно мощный автомобиль. Езжу на нём по делам немного. И личных поездок тоже немного. В основном летом и осенью. На службу из дома и обратно хожу пешком. При старой системе оплаты налогов со специальной льготы было выгодно списывать на фирму все эксплуатационные расходы на машину и отражать в учёте личные поездки на минимальные суммы. А по нынешней схеме оплаты специальной льготы от мощности двигателя и возраста машины набегает существенная сумма налоговых платежей каждый месяц. Расчёт показывает, что если бы я получал 335 евро в месяц за использование легкового личного автомобиля для служебных поездок (отразить в учёте необходимые 1100 км ежемесячно проблемы не составляет), то и мне лично и фирме было бы выгоднее. Но для этого автомобиль надо либо купить у фирмы, либо арендовать. Оформлять аренду мне кажется неразумно. Во-первых, мутная история с рыночной ценой и, во-вторых, наступит момент, когда арендными платами я отдам столько же денег, сколько машина стоит. Лучше купить. Но денег таких у меня нет. Подскажите, что можно сделать? Может ли фирма продать мне — связанному лицу — автомобиль через лизинг?“

Проблема приобретения дорогостоящего имущества работником предприятия волнует многих. Хотя, на самом деле, сегодня здесь нет никаких сложностей. Пока предоставление кредита работнику возможно, практически, беспроцентное.

То есть, уточнит внимательный читатель: фирма даст кредит, за эти деньги работник купит автомобиль и все дела? Примерно так, только никакого денежного кредита с немедленным перечислением этих денег и обратно предприятию устраивать не надо. Продажа автомобиля в рассрочку и есть кредит, срок и условия оплаты которого определяются договором. И если, действительно, кому-то выгоднее получать компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях, то нет никаких проблем с продажей-покупкой по рыночной цене автомобиля у фирмы с использованием механизма кредита. Важно только, чтобы из договора было понятно: речь идёт о кредите, а не умыкании имущества. То есть срок кредита разумный, возврат начинается сразу и делается помесячно в разумных пределах. Чтобы не оказался такой кредит выданным на 20 лет с началом погашения его через десять лет.

Кстати заметим, если автомобиль сравнительно новый, то может быть имеет смысл его продать и за кредит от фирмы приобрести для работника что-нибудь подешевле.

Практика показывает, что с помощью кредита некоторые работодатели закрепляют и стимулируют работников не менее эффективно, чем повышением заработной платы. Конечно. Кредит не может заменить зарплату. Но часто у фирмы нет возможности её поднять и тогда увеличить потребительские возможности работников кредит вполне позволяет. В связи с такого рода кредитами возникает вопрос: нельзя ли в договоре оговорить, что до возврата кредита работник не может уволиться? Нельзя. Да и не надо. В договоре можно указать, что в случае расторжения трудового договора по инициативе работника ставка процента поднимается до рыночной (или даже выше). А, возвращаясь к автомобильной теме, напомним уважаемым читателям, что если работник связан с двумя фирмами, то и компенсацию за использование личного автомобиля он может получать от двух предприятий. А это уже до 670 евро в месяц (хотя не обязательно брать по максимуму). Скажем, 500 евро тоже неплохая величина. При такой стратегии можно размеры компенсации варьировать (что повышает степень достоверности отчётов о поездках). Конечно, заманчиво все расходы по автомобилю возлагать на фирму. Но кто сказал, что нельзя совмещать оба варианта при наличии у организации нескольких машин? Просто новый порядок налогообложения в связи с легковым автомобилем фирмы требует расчётов.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 14.03.2018


Читать полностью...



Год, который потряс мир


Пишет Владимир Вайнгорт 2018-03-14

Волнами идут столетия событий, которые — увы — для нас нынешних так же далеки, как и пятисотлетие Лютеровской реформации. А между тем, текущий год юбилейный в связи с 50-летием „событий шестьдесят восьмого года“ происходивших на памяти нашего старшего поколения.

Париж шестьдесят восьмого

Президент Франции Шарль де Голль за несколько часов до начала 1968 года сказал в новогоднем поздравлении: „Я со спокойным сердцем ожидаю наступления следующего года“. И с чего бы ему беспокоиться. Франция в конце шестидесятых превратилась в стабильное социальное государство. Рост зарплаты несколько лет составлял по 3,5–3,6%. В январе в газете „Монд“ появилась даже статья „Франция изнывает от скуки“. И в том же январе в район студенческих общежитий на окраину Парижа (где обитало около 11 000 студентов) приехал министр по делам молодёжи. К нему подошёл студент (имя которого скоро узнал мир — Даниэль Кон-Бендит) и попросил у министра... прикурить, а затем спросил его мнение о „половом вопросе“. Министр сказал, что приехал обсуждать спортивные площадки и продолжил: „Неудивительно, что студента с такой рожей, как у вас, волнует эта проблема“ (имея в виду семитские черты Даниэля). Студент ответил: „Вот слова достойные гитлеровского министра“. Этот обмен репликами скоро стал известен всей студенческой Франции. В общежитии, где всё происходило, начались волнения и туда 26 января нагрянула полиция для разгона митинга. Нет места для подробной хроники растущего напряжения между студентами и властью. Она дошла до того, что 2 мая впервые за 700 лет была закрыта Сорбонна. Шестьсот студентов арестовали. И вспыхнул бунт. На стенах Сорбонны появился лозунг: „Будьте реалистами — требуйте невозможного“. Париж затопили студенческие демонстрации, которые поддержали рабочие. Полиция выслала из страны студенческого лидера Кон-Бендита (немецкого еврея). Париж откликнулся миллионной демонстрацией — „Мы все немецкие евреи“. Кончилась парижская весна тем, что де Голль ушёл в отставку. 17 июня Сорбонну покинули последние бунтующие студенты. Франция стала иной страной, идейными вождями которой оказались интеллектуалы-вдохновители мая 1968 года.

Пражская весна и далее везде

5 января 1968 года Компартию Чехословакии возглавил Александр Дубчек. А когда зацвели каштаны, полыхнула Пражская весна. Опустим детали. Они читателям известны, поскольку стали прологом общего конца „Лагеря социализма“, правда, уже в 90-е годы. Новую Чехию и новую Словакию возглавили герои „Пражской весны“ шестьдесят восьмого.

Тогда же, в 1968-м, „прикурившего“ у министра в Париже Кон-Бендита судили уже во Франкфурте за организацию беспорядков в Германии. Когда судья попросил его назвать себя — „красный Дени“ сказал: „Куронь и Модзалевский“. Это были организаторы польского молодёжного бунта, которых в то же время судили в Варшаве (третьего организатора — Адама Михника — судили раньше, 9 марта 1968 года). В Польше до „Солидарности“ оставалось ещё 10 лет, спустя которые затевали новую волну протеста вместе с электриком Валенсой те же идеологи — Михник, Куронь и другие интеллигенты из польского шестьдесят восьмого.

В ФРГ шестьдесят восьмой не только привёл к смене правящей коалиции и новой социальной политике, но также создал условия для появления „Красных бригад“ и целой плеяды лидеров, многие из которых определяют политику объединённой Германии до сих пор.

В США волна шестьдесят восьмого поднялась осенью в форме протестов против участия страны во Вьетнамской войне. Протестующие победили: не только заставив власть уйти из Вьетнама, но и создав новую молодёжную контркультуру в музыке, литературе, кино, моде.

Что это было?

С расстояния в 50 лет видно, что на Западе и на Востоке молодёжь искала модель справедливого мироустройства: в советском блоке — социализма с человеческим лицом, в Занадных странах — гуманного рыночного общества. Именно тогда „Поверх барьеров“ родилась идеология „конвергенции общественных систем“. Два нобелевских лауреата: американец Дж. К. Гэлбрейт и академик Сахаров в СССР разработали эту оптимальную общественную модель как комбинацию преимуществ капитализма и социализма и отсечения (или минимизации) их пороков. На основе их работ возникла нынешняя теория „Нового индустриального общества второго поколения“.

То есть, ничего „загадочного“, „мистического“ в спонтанно возникавших молодёжных движениях 68 года не было. Просто мир только-только отошёл от шока Второй мировой войны и первое послевоенное поколение ужаснулось опасности третьей. Молодёжь ужаснулась также вездесущности государства, как института (независимо от того, на какой идеологии оно было построено: капиталистической, социалистической, клерикальной или иной). Молодым тогда казалось: достаточно глобализировать мироустройство по рецептам их кумиров — новых либералов и новых левых (первым шагом к чему рассматривался Евросоюз) и национальные государства — „чудища обло, озорно и лаяй“ рухнут. А дракон отрастил новые головы. В XXI веке появилась опасность „нового Средневековья“ (роста роли „национальных государств“, подъёма клерикализма и нового раскола мира). Возникло такое противоестественное явление, которое один из кандидатов в президенты США назвал „интернационалом националистов“. Усиливается то, что Герцен именовал „патриотическим сифилисом“. Но читаются книги кумиров „шестьдесят восьмого“. Многие его герои ещё „в строю“.

В декабре прошлого года на одной из международных конференций случай распорядился так, что мой доклад стоял перед докладом Адама Михника. В перерыве мы продолжили завязавшуюся дискуссию с „великим Михником шестьдесят восьмого“, когда-то написавшим: „Сила патриотизма определяется мерой стыда, который человек испытывает за преступления, совершенные от имени его народа“.

С 1968 года прошло всего 50 лет. Историческое мгновение. И единственное, что никогда не прервётся — эстафета гуманистических идей. Так что — всё ещё впереди.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „МК-Эстония“ от 07.03.2018


Читать полностью...



Податься, что ли, в ПФЛ?


Пишет Владимир Вайнгорт 2018-03-07

Сбылось! Многолетние разговоры о необходимости выровнять налоговые условия для предпринимателя — физического лица и коммерческого товарищества (с одним товарищем) привели, наконец, к соответствующим изменениям в законах о подоходном и социальном налогах (действуют с 01.01.2018).

Сколько слов, например, было потрачено на объяснения того, что индивидуальному предпринимателю никак нельзя платить суточные, когда он по делам едет за рубеж, поскольку суточные связаны с понятием „командировка“, а у ПФЛ её не может быть по определению. Но оказалось, достаточно заменить слово суточные на выражение „расходы на питание, совершённые при временной предпринимательской деятельности за рубежом“ и — пожалуйста — эти расходы можно вычитать из налогооблагаемого дохода ПФЛ точно в размере суточных (указанных в пункте 1 части 3 статьи 13 закона о подоходном налоге). То есть, до 50 евро за 15 дней в течение месяца и до 32 евро за остальные дни. Правда, ПФЛ расход на питание должен подтвердить (что уж точно — не проблема). Для ПФЛ — „хоть горшком назови“, только налог не бери. Распространили на ПФЛ также безналоговый расход на приём в размере до 32 евро в месяц и расход до 10 евро (без НСО) за переданный в рекламных целях товар или услугу, а также расход „на поддержание здоровья“ самого ПФЛ в тех же размерах, что введены с 01.01.2018 для работников по части 5 прим 5 статьи 48 закона о подоходном налоге. Существенно, что перенос убытков ПФЛ для снижения налогооблагаемого дохода с 7 лет заменён на 10 лет. Так же, как и перенесение льготного спецсчёта ПФЛ из одного кредитного учреждения в другое (в течение 10 дней после закрытия спецсчёта в одном месте и открытия в другом).

Но основные изменения в части налогообложения ПФЛ произошли в нормах социального налогообложения. Прежде всего отметим, что минимальная обязанность по социальному налогу уменьшается на период временной нетрудоспособности ПФЛ. Появились и другие изменения, выравнивающие налоговые обязанности для ПФЛ с предпринимателями других форм в случае их болезни.

Нет возможности перечислить всё новые нормы, связанные с тем, что на ПФЛ распространены правила закона о медицинском страховании. Об этом говорится в дополнивших 2-ю статью закона о социальном налоге частях 10 и 11. Чтобы снизить свои налоговые обязанности с учётом дней болезни ПФЛ обязан только передать НТД данные об оформленном листке временной нетрудоспособности (что явно противоречит положению другого закона о необязательности передачи жителем Эстонии в государственную структуру сведений, имеющихся в другой структуре). По отношению к НТД эта норма во многих случаях почему-то не действует, но не будем придираться: в данном случае передача сведений о болезни мелочь, по сравнению с тем, что для ПФЛ признан сам факт возможности снижения налоговых платежей за период болезни.

Авторы изменений особенно важным считают внесение в закон о социальном налоге ограничения для ПФЛ размера дохода, с которого этот налог взимается 10-кратной суммой минимальных ставок заработной платы за месяцы периода налогообложения в год. Раньше в законе тоже было ограничение, но оно составляло 15 минималок. На первый взгляд, снижение существенное. Но если учесть, что сама цифра минимальной зарплаты у нас 500 евро, то в расчёте за месяц предел дохода, после которого социальный налог платить не надо — 5000 евро. Думаю, читатели согласятся, что ПФЛ у которых после всех разрешённых законом вычетов подналоговый доход будет за полный год составлять (5000 евро × 11) 55 000 евро (имеется в виду, что на один месяц ПФЛ прекратит работу и будет отдыхать) — мягко говоря — многовато. Но для тех предпринимателей, кого беспокоит налогообложение дивидендов, превышающих полсотни тысяч за год, вполне возможно, есть смысл становиться ПФЛ. Хотя, как говорится, нам бы их заботы...

Действовать в этом качестве, с учётом нынешних изменений есть смысл для многих категорий собственников малого бизнеса. Главное достоинство формы ПФЛ, на мой взгляд, простота ликвидации предпринимательства и право делать остановки в ходе предпринимательства.

Принятый 13 декабря 2017 года и провозглашённый Президентом Республики 22 декабря 2017 года закон, о котором идёт речь, делает честь финансовой комиссии парламента и подготовившему его Минфину. Закон создал качественно новую налоговую среду для малого и среднего предпринимательства, и собственникам таких фирм теперь есть о чём думать в смысле формы организации собственного бизнеса.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 28.02.2018


Читать полностью...



Формально правильно, а по существу издевательство


Пишет Владимир Вайнгорт 2018-02-21

С начала нынешнего года „работает“ новый закон о квартирных товариществах, принятый ещё прошлым составом парламента, при другом правящем большинстве. Тогда оппозиция его обосновано ругала, поскольку ни одной актуальной проблемы жителей многоквартирных домов он не решал. Когда власть сменилась, была надежда, что закон „подштопают“, а то и вовсе перепишут, чтобы дома наши перестали быть товарищескими террариумами. Но, не случилось.

Власть у Остапа Бендера

Действуя строго по нынешнему закону в конфликте между квартирособственниками и правлением, практически, правление обречено на успех. Об этом пишут и говорят десятки организаторов внутридомовых протестов.

Например, жительница Тарту о своей борьбе с председателем „товарищеского“ правления опубликовала даже статью в местной газете. Её поддерживают многие соседи по дому. Но ничего поделать не могут, хотя из числа тех, кто приходит на общее собрание, противники председательских инициатив составляют большинство. Однако при голосовании они оказываются в явном меньшинстве, поскольку председатель правления приходит на собрание во всеоружии доверенностей от тех квартирособственников, которые в доме, практически, не живут по разным причинам. Таким приёмом пользуются председатели товариществ, которые продавливают решения многим жильцам не подходящие. А поскольку аренда жилья расширяется (недавно газета „Деловые ведомости“ сообщила, что в новом доме сразу 26% квартир были куплены для последующей сдачи в аренду) и владельцам сдаваемых в аренду квартир ссориться с правлением товарищества не с руки (особенно, если налоги с арендного дохода не платятся) — то правлению получить от таких квартирособственников доверенность для голосования на собраниях проблемы не составляет. Об этом все знают. Фокус с доверенностями давно лишён секретности. Разумно законом убрать такую возможность злоупотребления властными полномочиями. Но нет. Законодатель записал: „Уставом квартирного товарищества может быть предусмотрен максимальный предел представляемых одним и тем же лицом собственников квартир“. А в устав ограничения числа доверенностей никак не внесёшь, поскольку голосуют против изменения устава доверенностями. Законодательная „броня крепка“ и абсолютно правы те председатели квартирных товариществ, которые говорят несогласным: „Не нравится то, что мы делаем — продавай квартиру и переселяйся“.

Незабвенный „великий комбинатор“ в своё время переквалифицировался в управдома. Нынче он снова переквалифицировался в председателя товарищеских правлений и благодаря действующему закону к „четырёмстам сравнительно честных способов отъёма денег“ добавился веер возможностей обогащения за счёт квартирособственников, доверивших однажды место председателя оборотистому человеку. И это навсегда. Потому что закон не защищает интересы меньшинства.

Справедливость не их ремесло

Сколько слов было потрачено оппозиционерами, упрекавшими прошлые властные структуры за то, что Эстония не ратифицировала 31-ю статью Европейской социальной хартии, которая обязывает государство обеспечить право на жильё. Чтобы разъяснить читателям, почему наше государство именно эту обязанность ни в какую не желает признавать — потребуется специальный разговор и мы его непременно проведём поближе к парламентским выборам, чтобы избиратели понимали: кто есть кто?

А пока вернёмся к закону о квартирных товариществах. Частный случай, о котором идёт речь, из того же ряда что и нератифицированная норма социальной хартии. Депутаты Рийгикогу не могут не понимать, что вступивший в силу с 1 января 2018 года закон несправедлив. Он явно представляет интересы обеспеченной части квартирособственников, но сквозь него просвечивает также интерес государства в том, чтобы в развитие существующей недвижимости максимально вкладывались средства квартирособственников, поскольку сегодня это если не первый, то уж точно один из двух-трёх главных видов инвестиционной деятельности в стране. В этом смысле квартирособственники-голодранцы, противостоящие такому развитию событий, „сорная трава“ на ниве возможного строительного бума. И потому правления квартирных товариществ всеми правдами и неправдами заталкивающие жильцов в ряды инвесторов — если и не герои, то, уж во всяком случае, „попутчики“ государственного мейнстрима (даже если они не совсем чисты в методах достижения цели). А те, кто активно выступает против инвестиционного бума (в том числе те, кто по бедности неспособен даже новый коврик у дверей проинвестировать) никакого интереса для власти не представляет. И государство не желает вместо них, но в их интересах, вкладываться в развитие существующей жилой недвижимости (как делается во многих странах Евросоюза, полагающих для себя одной из важнейших социальных функций обеспечение даже беднейшей части населения жильём и потому принявших нормы Европейской социальной хартии). Такова истинная причина того, что закон не защищает интересы небогатого меньшинства в квартирных товариществах. А сами униженные и оскорблённые малообеспеченные квартирособственники самопомощи организовать не умеют. Ждут того, кто в ходе ближайшей предвыборной борьбы (практически, через год) пообещает им защиту. Можно не сомневаться — обещания будут. Может быть, даже конкретное обязательство кто-либо возьмёт на себя: прикрыть возможность диктата домового начальства с использованием доверенностей. Всё возможно. Блажен, кто верует.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „МК-Эстония“ от 14.02.2018


Читать полностью...



Премьер начинает и, возможно, выигрывает


Пишет Владимир Вайнгорт 2018-02-21

Намедни наш премьер-министр взорвал спокойное течение общественной жизни замечанием, что целесообразно кроме установленной ежегодной индексации пенсий увеличить их на 60, а то и на 70 евро в месяц. Критиков долго ждать не пришлось. Большинство из них в разной форме задаёт сакраментальный вопрос: „Откуда деньги, Зин?“ В общем-то вопрос резонный. Но и премьер не от излишней щедрости цифры называет. Конечно, проще простого приклеить ему ярлык популиста. Но это будет нечестная игра со стороны оппонентов. Дело в том, что по всем европейским канонам размер средней пенсии по старости должен составлять не менее 40% средней зарплаты. Примерно такое соотношение у нас обеспечивался. Например, за 2015 год (по данным Евростата, имеющимся в интернете) этот процент почти выдерживался. Более того, из 27 стран мы были 21-е. За нами шла вполне благополучная Чехия и соседи: Литва и Латвия. А если брать соотношение средней пенсии к ВВП на душу населения, то мы „за кормой“ оставляли 8 стран Евросоюза.

Но уже в 2017 году картина оказалась не столь блестящей. За III квартал (более поздних данных пока нет) при средней зарплате 1201 евро, средняя пенсия составляла 409,10 евро. То есть за два года соотношение ухудшилось почти на 10%. В такой ситуации разговор о предвыборном популизме не совсем уместен. Тем более, что нынешняя власть выбрала путь развития экономики на основе роста возможностей потребления малообеспеченными слоями общества. И серьёзные экономисты согласились, что в условиях деиндустриализированной экономики это вполне разумный (если не единственный) вариант роста. То есть, план Ратаса по части пенсий вполне вписывается в нынешнюю магистральную линию и в качестве цели абсолютно разумен.

Вообще, по части „популизма“ надо быть остороженее. Когда обещают „каждой женщине по мужику и каждому мужику по бутылке водки“ — это популизм. А когда речь идёт о способах повышения темпов развития экономики с использованием многократно проверенного многими странами способа, то всё же разумнее говорить о целеполагании, для реализации которого требуются разумные усилия. То, что цель эта обозначается накануне выборов — тоже вполне разумно. Тем более политическая сила, которую сегодня возглавляет премьер, не раз доказывала в Таллине способность реализовать непростые обещания. А панические протесты политиков из коалиции никак планов Ратаса не умаляют и, скажем прямо, без этих вынужденных партнёров власть была бы сильнее. В общем, премьер сделал верный ход и если не отступится — вполне может выиграть всю партию.

Конечно, „тумбочку, где деньги лежат“ надо определить. Но требуемая сумма вполне достигаема, во-первых, с учётом роста зарплаты, а, во-вторых, при элементарном упорядочении финансовой халявы в сфере т. н. „третьего сектора“. Например, любопытно было бы увидеть информацию о хоть какой-нибудь эффективности содержания структур, занимающихся реализацией „интеграционных программ“. Не будем сейчас говорить о самой задаче „интегрировать“ треть жителей страны в эстонское сообщество. Не будем даже оценивать правоту „интеграстов“, сводящих эту задачу к изучению эстонского языка. Пусть так. Но чтобы работали языковые курсы совсем не обязательно держать целый штат „интеграторов“, главная задача которых — освоить бабки. Неважно как: развешивая плакаты с зашитым ртом, устраивая „языковые кафе“ и т. д. и т. п. Вообще институты „гражданского общества“, финансируемые за счёт госбюджета — нонсенс.

И эта тема заслуживает отдельного разговора. Но когда читаешь, что какой-нибудь „Союз квартирных товариществ“ получает из местного бюджета средства, позволяющие содержать штатных работников — понимаешь: это Кафка. Союз, если он нужен, должен содержаться за счёт членских взносов и какой-то своей коммерческой деятельности. А если ему дают бюджетные деньги, то это контора по распилу бабок. Моего экономического образования не хватает, чтобы понять смысл государственного или муниципального финансирования „третьего сектора“. Мне кажется, максимум его поддержки должен выражаться в предоставлении бесплатно помещений для конференций и других массовых собраний, а также полицейской поддержки во время проведения митингов, пикетов и т. п. Всё остальное — „за свои“! Пусть включают краудфандинг, пожертвования, да хоть с шапкой по кругу идут. Но расхода средств на финансовую поддержку „гражданского общества“ со стороны государства быть не должно.

Возвращаясь к теме увеличения пенсий — заметим, что повышение уровня минимальной зарплаты (размер которой должен дойти до 1000 евро) автоматически, должно повлечь рост уровня минимальной пенсии. И если Центристская партия эту задачу поставит и решит, то я не вижу причин, почему все нормальные люди не отдадут ей голоса на очередных парламентских выборах весной следующего года. Конечно, в качестве промежуточного результата надо срочно „отрихтовать“ систему учёта пятисотеврового необлагаемого минимума (особенно, для пенсионеров, тем более, с учётом предполагаемого роста пенсий). Но и нам всем надо быть терпеливее: любой ремонт сопровождается некоторыми временными неудобствами.

Вообще, премьер-министр Ратас сделал заявку на победу. Если тема получит развитие и обретёт черты реальности — его обеда вполне реальна.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 14.02.2018


Читать полностью...



Автомобильные страдания


Пишет Владимир Вайнгорт 2018-02-07

Практически через неделю, к 10 февраля предприятия будут подавать декларацию TSD за январь нынешнего года, где надо отражать принятый на предприятии порядок использования служебных легковых автомобилей с учётом новых норм, действующих по этому поводу с 1 января. И хотя об этом разве только из утюгов не говорили всю вторую половину прошлого года, но в последнюю неделю января у всех, кто занимается налоговым правом, телефоны раскалялись от разговоров с хозяевами фирм (особенно малых) по поводу того: платить или не платить за январь налоги со специальной льготы за частично неслужебное использование легкового автомобиля, принадлежащего фирме.

Конечно, история с этим делом запутанная. Примерно раз в три года Минфин придумывает новую схему налоговых платежей, связанных с использованием легковых автомобилей. На этот раз приняли вариант, при котором платежи эти радикально отличаются в случаях, когда осуществляются только служебные поездки или бывают и поездки личного характера. Естественно, „чисто конкретно“ такого жёсткого разделения в жизни не бывает. И, наверное, это понимают авторы изменений в законе. Но, тем ни менее, они установили: если допустимы поездки на служебном автомобиле по личным делам, то возникает специальная льгота, размер которой зависит не от частоты и километража таких поездок, а только от ёмкости двигателя автомобиля. Если строго соблюдать закон, то даже одна поездка в месяц с работы домой и обратно (скажем, на обед) требует рассчитать и отразить специальную льготу. Например, для самого популярного автомобиля (по данным авторегистра) „Honda CR-V“ с дизельным двигателем 103 кВт и при „стаже“ машины до 5 лет специальная льгота составит 201,88 евро и значит подоходный налог 50,47 евро и социальный — 83,28 евро. А если тот же автомобиль „старше“ 5 лет — по расчёту спецльгота составит 151,47 евро, а налоги, соответственно, будут: 37,80 евро и 62,47 евро. Приведём цифры для популярной небольшой машины „Škoda Fabia“ с двигателем 55 кВт. При „стаже“ до 5 лет специальная льгота окажется 107,80 евро, а для „старой“ — 80,85 евро. То есть налоги будут существенно ниже, чем у владельцев Хонды.

Кроме двух налогов со специальной льготы, зачесть уплаченный с эксплуатационных расходов НСО можно будет только в размере 50%.

Но если автомобиль „никогда-никогда“ не использовался для личных поездок, то не будет специальных льгот, а значит не будет налогов и зачитывать можно будет все 100% уплаченного с эксплуатационных расходов НСО.

Как говорится, почувствуйте разницу. При этом с нынешнего года не надо никаких учётных документов составлять. Достаточно предприятию-владельцу автомобиля сообщить о сугубо деловом использовании машины в Шоссейный департамент и спецльготы не появится. Такое редкостное по нынешним временам доверие к бизнесу. Как песня поётся: „Думайте сами, решайте сами — иметь или не иметь“ налоговую нагрузку.

Понятно, что умудрённые опытом отношений с налоговым администратором предприниматели увидели в этой свободе подвох. Мол, сообщим об исключительно целевом использовании (что будет видно в компьютере), а вечером у дома дорожная полиция зафиксирует машину и... Или налоговики сами рейд проведут. Но пока, по словам руководителей налоговой службы, они такой охоты устраивать не собираются.

Просто, в точном соответствии с законом, налоговый управляющий может попросить доказательства полностью служебного использования автомобиля. В каких случаях? Например, у небольшой фирмы имеется один легковой автомобиль, на котором ездит член правления. В семье этого человека автомобиля нет. Живёт он в Мустамяэ, а рабочее место в Новоталлинском порту. Появляются сомнения. Тем более, если по расходу топлива видно, что в среднем за день набегает немалый километраж, а работа у члена правления, в основном, камеральная.

Конечно, лучшим доказательством был бы спутниковый регистратор поездок. Но его нет. Тогда неплохо иметь несколько зафиксированных замеров. Например, с 15 по 19 января полный график поездок. Потом недельный замер в мае и ещё раз в сентябре. Из этих замеров видно, что адресность деловых поездок такая, что вполне покрывает фактический километраж. А как попадает член правления на рабочее место? Например, вместе с кем-то, кто ездит по тому же маршруту. Или пользуется городским транспортом. В общем, есть убедительное объяснение.

И, всё-таки, предприниматели волнуются. Дать совет не берусь. Могу только сказать: у нас в фирме два автомобиля с небольшой мощностью двигателей. И мы решили за оба платить специальную льготу. Хотя моё рабочее место от дома в ста шагах, примерно. Но всё же приходится ездить то к врачу, то вечерами к знакомым. Вместе с потерей части НСО за оплату топлива потеря фирмы на налогах будет около сотни евро в месяц.

И мы решили: лучше их уплатить и спать спокойно. Но этот пример никого не должен убеждать в аналогичном решении. Дерзайте, уважаемые господа предприниматели. В конце концов, надежда на авось не худший вариант деловой стратегии.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 31.01.2018


Читать полностью...



Мы так не договаривались


Пишет Владимир Вайнгорт 2018-01-31

Успешность любого демократического государства определяется уровнем исполнения властью общественного договора, который возникает между ней и народом в результате выборов. Об этой банальности, полагаю, пришло время напомнить в связи с некоторыми действиями и бездействиями нынешней правящей коалиции.

Насилие над экономикой и моралью

Под занавес прошлого года Рийгикогу с подачи Министерства юстиции изменил норму в Кодексе исполнительного производства по которой (до этих изменений) судебные исполнители не могли отнимать деньги у самых бедных людей в погашение долгов, если их доход не превышал размера минимальной зарплаты. Теперь планка дохода, ниже которой не позволено удерживать деньги для погашения долга, опущена на 20%. Речь идёт о суммах, из которых что-либо отнимать даже бандит себе не позволит. А депутаты, ничтоже сумняшеся, разрешили забирать пятую часть нищенского дохода. Хотя они прочли в пояснительной записке, что принятие новой нормы позволит дополнительно удерживать ежемесячно в среднем по 94 евро с должника (заметим, получающего минималку). Прочли также, что преимущественно это касается „требования по взысканию денежных штрафов“.

Депутаты понимали: в результате их решения 24,98% (цифра приведена в пояснительной записке) от всех малообеспеченных должников почти на сотню евро ежемесячно снизят потребление. Эти деньги уйдут из реального экономического оборота. Тем самым депутаты властной коалиции поступили ровно против ими же провозглашенной политики повышения покупательной способности бедных слоёв населения, экономический смысл которой — повышение объёма потребления в стране. Авторы пояснительной записки честно сообщили, насколько этот спрос уменьшится: только по части государственных требований на 6 000 000 евро за два года (сверх ныне собираемых сумм). То есть принятая норма экономически деконструктивна. И она же бесчеловечна в моральном смысле. Тем более основная масса долгов, по большей части, этически не бесспорна.

Долговое безумие

Когда нынешние власти были оппозицией, они сочувственно относились к предлагаемым мерам защиты небогатых слоёв населения от долговой несправедливости.

Прекрасно помню, как мы совместно с депутатом Рийгикогу, не последним человеком в Центристской партии, Яной Тоом инициировали сбор подписей против коллективной ответственности жильцов многоквартирных домов перед поставщиками коммунальных услуг и как в помещении Рийгикогу передавали ей папки с этими подписями. Не стану сейчас обсуждать суть проблемы. Но руководимое центристами Министерство экономики для её решения не сделало ровным счётом ничего. А река долгов по этой причине растёт как и растут фантастических размеров пени и штрафы, назначаемые непонятно как, кем и по каким основаниям.

Такая же судьба у оскорбляющей чувство здравого смысла проблемы кредитной задолженности, остающейся после реализации банком-кредитором принятого им же залога для обеспечения кредита. В США, во многих европейских странах считается, что неверная оценка залога — риск банка (или другого кредитодателя) и потому реализация залога завершает кредитные отношения. У нас оставшийся после реализации залога долг судебные исполнители будут вытрясать из карманов обедневших кредитополучателей до полной экономической гибели этих несчастных. Так же, как ещё более несправедливы штрафы от фирм, которым дали возможность безнаказанно грабить кого ни попадя путём устройства платных стоянок и, особенно, путём выписывания совершенно идиотских штрафов от имени квартирных товариществ на основании того, что „вы не наш и ваша машина — не наша“.

Хрематистика и правовая хрень

Разговор об экономической несостоятельности вышибания долгов придётся начать очень издалека. Аж с Древней Греции, когда Аристотель все мыслимые виды доходов разделил на две группы. Всё, что получено от производства, он называл экономикой, а полученное от ростовщичества и непроизводительной финансовой активности — хрематистикой. Аристотель эту вторую составляющую на букву „х“ считал аморальной. С любой нормальной точки зрения деятельность, связанную с поддержанием общественного порядка, нельзя коммерциализировать. Невозможно по определению одновременное сосуществование гражданского общества и передача государством права на насилие частному сектору для получения дохода.

Аристотелю также приписывается выражение: „Платон мне друг, но истина дороже“. Чем дальше, тем больше людей с большим разочарованием смотрят на „хрематистический“ крен в законодательной деятельности вчерашних непримиримых её критиков. Не мне одному казалось, что недавняя смена правящей коалиции приведёт к выравниванию отношения государства к производственному и финансовому сектору; что, например, произойдёт хотя бы частичное перераспределение налоговой нагрузки с производительного труда на финансовые доходы. Была также абсолютная уверенность, что закон о квартирных товариществах — несправедливость и откровенное превалирование в котором интересов обеспеченной части квартирособственников над интересами малообеспеченных их совладельцев — будет гуманизирован. Надеялись, что исчезнет институт „вышибателей“ долгов на коммерческой основе. Самые отвязанные фантазёры надеялись на ликвидацию разного рода инкассо-фирм, оперирующих с долгами, и уж точно раз и навсегда ликвидируют право коммерческих структур выписывать штрафы, сохранив его только у государственной полиции. К сожалению, у нас это не вышло. Договор не состоялся.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „МК-Эстония“ от 24.01.2018


Читать полностью...



Больше чем ошибка


Пишет Владимир Вайнгорт 2018-01-24

5 января нового 2018 года у партий, образующих нынешнюю правящую коалицию должно отныне значиться чёрным днём, поскольку именно в этот день у многих пенсионеров доверие к этим партиям исчезло.

Кто только не предупреждал власть, что выбранный чиновниками алгоритм реализации новой нормы закона о подоходном налоге с требованиями совершенно нелепых личных заявлений, которые должны подавать налогоплательщики — чреват взрывом недовольства. Особенно среди пенсионеров. За несколько дней до конца года я специально заехал в пенсионный департамент, чтобы проверить собственные прогнозы о возможности пожилых людей разобраться в технике дела по продиктованным им правилам.

Тягостное впечатление, доложу я вам, уважаемые читатели. Что русские, что эстонские инвалиды на колясках и с костылями да и вполне физически здоровые пожилые люди, скопившиеся в коридорах, чтобы получить консультацию как каждому из них конкретно поступить, куда и какое заявление писать (если пенсионеры что-либо зарабатывают сверх пенсии), конкретной помощи не получали и не могли получить, поскольку индивидуальные расчёты можно сделать только на основании информации, которой работники пенсионной службы не обладали. У меня, например, тоже образования не хватает, чтобы разобраться в предложенной чиновниками модели составления заявлений об учёте необлагаемого минимума. В этой ситуации я для себя счёл за лучшую стратегию, при которой ежемесячно возникнет переплата налога с тем, чтобы в начале 2019 года на основе декларации налоговый департамент всё точно сосчитал, и мне к летнему сезону сделал подарок в виде возврата нескольких сотен евро переплаченного налога. Альтернативной была бы стратегия ежемесячной недоплаты налога при том, что к осени 2019 года недоплаченную за год сумму вернут. Запутанных и запуганных стариков, судорожно пытающихся что-то рассчитать, чтобы — не приведи господи — не стать должниками, было искренне жалко.

А всего-то надо было работающим пенсионерам (фамилии и адреса которых выяснить на основе имеющейся у налоговой и пенсионной служб данных труда не составляло) подготовить каждому в отдельности данные и предложить такой вариант обращения с необлагаемым минимумом, чтобы пенсия не снижалась, а любые удержания (в случае их появления) совершались там, где платят зарплату. Но поскольку чиновники эту заботу перебросили на самих налогоплательщиков, а тех консультировали бухгалтеры, то получилось ровным счётом наоборот. В результате у некоторых пенсионеров размер пенсии, полученной в начале нынешнего января, оказался ниже той величины, что была у них в прошлом году, чего допускать ни в коем случае не стоило.

Поразительно, что у высших представителей власти не сработало чувство самосохранения, и они доверились чиновникам в этом деликатном деле. Теперь приходится даже премьер-министру объяснять, что не было цели снижать пенсии и общий размер необлагаемого минимума у работающих пенсионеров хоть и немного, но вырос. Однако шок у стариков уже состоялся.

Теперь перед властью стоит альтернатива: быстро исправить положение, обеспечив получение пенсии без потерь соотнесением налоговой разницы на зарплаты, или готовиться к потере голосов пожилых людей на выборах весной 2019 года.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 17.01.2018


Читать полностью...



Что было, что будет, чем сердце успокоится?


Пишет Владимир Вайнгорт 2018-01-17

Речь пойдет об экономическом прогнозе для Эстонии на 2018 год. А любое прогнозирование — все равно гадание. Точность в обоих случаях зависит от стабильности условий. В нашем случае резких перемен вроде бы не предвидится.

Чем завершили прошлый год?

Официальная пропаганда в канун новогодних праздников сообщила о больших успехах в экономике. Но пока нет данных о результатах IV квартала, расчехлять фанфары я бы не спешил. Действительно, впечатляет рост зарплат за 9 месяцев 2017 года. В III квартале медианная зарплата (та, меньше и больше которой одинаковое число получателей) впервые перевалила планку в 900 евро (составив 909 евро) Ровно за тот же период 2016 года было 840 евро. Рост более чем на 8% — это круто. Тем более выросло и число получателей зарплат почти на 5000 человек. Но в том же прошлогоднем III квартале рванули вверх цены. И хотя общий показатель инфляции не пугающий — читатели (особенно читательницы) знают не из статистики, что т. н. продуктовая корзина подорожала существенно. Следом подорожал общепит. Упорно ползут вверх цены на моторное топливо. И несмотря на теплую осень — цифры в счетах за коммунальные услуги, мягко говоря, не уменьшаются. За отопление платим будто за окнами минус сорок. Насколько потянут инфляционные тенденции в целом за год станет ясно после того, как Департамент статистики „подобьет бабки“ за год и сообщит по каким позициям рост цен оказался в критической зоне. Только после таких подсчетов можно будет сказать какой ряд цифр победит в извечной гонке: обогнал ли рост доходов увеличение цен или цены победили? Через месяц — другой станет ясно: тем кто живет от зарплаты до зарплаты (или от пенсии до пенсии) стало хоть немного легче проходить эту дистанцию или не стало. А ожидаемый „рост ВВП“ вместо масла на хлеб не намажешь.

Пока радуют только сообщения, что замеры общественного мнения показывают: настроение у основной массы населения хорошее, надежды на улучшение жизни есть. Груз прошлогодних надежд — уже немало. Потому, что владеющие обществом надежды имеют свойство сбываться.

Логика цифр

Вектор роста зарплат с первых дней нового 2018 года можно уже сейчас рассчитать с высокой точностью. Все контрольные цифры известны. Скажем, понятна с точностью до евро величина минимальной зарплаты при полной восьмичасовой загрузке. Она составит 470 евро. Рост более, чем на 10% против прошлогодней (равной 430 евро). Квалифицированный читатель решит, что в цифрах допущена ошибка. Ведь официально установленная на 2018 год „минималка“ — 500 евро (!). Оно, конечно, так, но в реальной хозяйственной практике (особенно в маленьких и даже средних фирмах) работодатели руководствуются цифрой, обеспечивающей работнику медицинское страхование.

Более-менее понятен на 2018 год также предел зарплаты после которого, начнутся теневые выплаты. Эта величина сильно вырастает по сравнению с 2017 годом. В новом году работники будут добиваться официальных выплат до 1200 евро. А выше 1200 евро легко согласятся получать зарплату „в конвертной форме“, то есть без отражения в налоговых декларациях. Так сработает новый порядок налогообложения. По той же причине произойдет „рост занятости“. Многие получатели зарплат больших, чем 1200 евро будут стараться устроить на работу своих близких, чтобы разделить с ними декларируемую зарплату. То есть появятся известные по советским временам „подснежники“ — фиктивные работники. Тенденция такой рационализации уже видна. Но при всем том новый порядок налогообложения обеспечит рост покупательной способности малообеспеченных слоев и это несомненно благо. Можно рассчитывать, что медианная зарплата уже за первый квартал 2018 года перевалит за 1000 евро. Сложнее прогнозировать насколько этот рост потенциального потребления подстегнет инфляцию? Теоретически цены по этой причине не должны расти больше, чем на 3–4% годовых и это для экономики нормально (иначе, откуда малый бизнес возьмет средства на увеличение зарплат?). Но в наших условиях на рост цен влияет также увеличение акцизов. Соблазн увеличения поступлений налогов в бюджет за счет роста т. н. косвенных налогов есть у любого правительства. Однако ответственная, социально ориентированная власть к таким мерам прибегает редко. А безответственные политики к тому еще не очень экономически грамотные с акцизами обращаются легко (могут даже предложить ввести акциз на сахар например).

Гонят вперед акцизы, как правило, исключительно из соображений заботы о здоровье народа. Перво-наперво под руку попадает алкоголь. Правда, нигде в мире борьба с пьянством путем повышения цен на спиртное чаемых результатов не давало. На эти грабли наступают часто. Наша власть не исключение.

С учетом акцизной политики нет уверенности, что инфляция удержится в коридоре до 4%. Остается надеяться, что в год предшествующий парламентским выборам исходя из чувства самосохранения власть не станет акцизным кнутом гнать цены вверх настолько, что инфляция „скушает“ увеличение семейных доходов.

Дела сердечные

Для нашего интенсивно стареющего населения не меньше, чем виды на рост доходов и стабильность стоимости жизни важны перспективы здравоохранения. А там, при сохранении нынешнего уровня финансирования больничной кассы, улучшений ждать нечего, поскольку за улучшения нечем платить. Извечный вопрос — „Что делать?“ — применительно к нашей ситуации имеет единственный ответ — расширять базу социального налогообложения. То есть, в переводе на всем понятный язык: делиться надо!

Газета „Деловые ведомости“ в декабрьском номере привела данные о выплатах дивидендов в 2017 году. Не буду приводить цифр. Желающие могут прочесть сами. Скажу только: даже если обложить дивиденды в половину меньшим налогом, чем зарплату — на решение медицинских проблем денег хватит. Кстати сказать, это может быть как раз не полный соцпакет, а „медицинский сбор солидарности“ (в размере той доли, что идет от социального налога больничной кассе).

В общем, хочет того власть или не хочет, но похоже ей придется в 2018 году принимать политическое решение по части улучшения медицинского обслуживания.

Тут, как говорится, „к гадалке не ходи“. Если, конечно, эта власть желает остаться таковой после выборов следующего года. Еще, кажется мне необходимым прогнозировать снижение „алкогольного“ акциза. И для поддержки собственного производителя. И для того, чтобы не сбылся один из прогнозов „Бравого солдата Швейка“, утверждавшего, что „правительство, поднимающее цены на пиво, долго не просуществует“.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „МК-Эстония“ от 10.01.2018


Читать полностью...



Налогово-нервный финиш года


Пишет Владимир Вайнгорт 2018-01-03

После первого января начнёт действовать ступенчатый необлагаемый подоходным налогом минимум. О целесообразности новой нормы рассуждать и тем более спорить поздно. Теперь уже её эффективность, как говорится, „ринг покажет“. Дождёмся результатов первого квартала 2018 года и тем более итогов первого полугодия.

А пока число сторонников среди налогоплательщиков тех категорий, ради которых реформа затеяна, снижается, в полном смысле слова, каждую неделю. Причиной тому придуманный чиновниками соответствующих служб порядок реализации принятой политиками вполне разумной идеи.

Самые неудобоваримые алгоритмы предусматриваются для самых малоподготовленных к сложным управленческим технологиям слоям налогоплательщиков. Труднее всего к ним приспособиться пенсионерам. Возьмём хотя бы охватившую пожаром все СМИ информационную кампанию двух последних недель о необходимости пенсионерам подать к 20 декабря специальное заявление „о применении к ним необлагаемого налогом минимума“. И пишут об этом в таких выражениях, будто 21 декабря для тех, кто заявления этого не подаст, наступит конец света. Мол, хотите получить налоговые льготы — поторопитесь. Иначе будет поздно! Хотя, на самом деле, льготу налоговую получат пенсионеры, чей доход из всех источников не превысит 2100 евро в расчёте на месяц. При этом, если месячный доход окажется меньше 1200 евро — льгота налоговая будет рассчитываться от 500 евро. А если доход окажется в пределах от 1200 до 2100 евро — налоговая льгота будет рассчитываться от „плавающей“ величины в пределах от 500 евро до нуля. Заявление, о котором трубят последние две недели, можно будет подать к 20 числу любого месяца, а можно и вообще не подавать. По-хорошему надо было пенсионному департаменту где-нибудь в сентябре-октябре обо всё этом не через СМИ разъяснять (которые, во-первых, рассказывают о налоговой норме в меру собственного понимания технологии дела и, во-вторых, придают сообщениям характер „горячих новостей“), а послать каждому пенсионеру написанное человеческим языком письмо (на двух языках, естественно), где алгоритм действий пенсионера-налогоплательщика подробно объяснить и заодно сообщить: куда и когда можно прийти проконсультироваться, если кому-то неясно, что делать в его конкретной ситуации. Скажем, банки, меняя условия обслуживания пожилых людей, точно так поступают. Недавно такие письма разослала своим клиентам энергетическая компания. И о налогах это сделать ещё не поздно. Проследить за организацией такой работы стоило бы правительственным чиновникам, если они хотят, чтобы нанявшие их на службу политики не потеряли голоса пенсионеров на ближайших выборах. Пока дело к тому идёт, поскольку раздражение в среде пенсионеров велико. И опирается оно на доводимые до них расчёты, из которых выходит, что некоторые работающие пенсионеры из-за новой системы платить налоги станут больше, чем сейчас. Хотя, на самом деле, такой результат возникнет у очень ограниченного числа пожилых людей, лучше было бы настраивать систему таким образом, чтобы пенсионеры ни в каком случае не пострадали бы (что вполне было возможно). Особенно нелепо сконструировано налоговое давление в связи с продажей квартир пожилыми людьми. Но эту ситуацию мы сделаем предметом отдельного разговора. А по поводу изменений норм в Законе о подоходном налоге надо срочно организовать адресную работу с пенсионерами, максимально освободив их от расчётов и заполнения дополнительных бумаг, что нынешнее состояние имеющейся у налоговых служб и Пенсионного департамента информации вполне возможно. Создаётся пока впечатление, что либо чиновники ленятся подумать, либо им новая налоговая льгота очень не нравится и они делают всё для её дискредитации. Не на марках же они экономят, в самом деле.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 20.12.2017


Читать полностью...



Налог тревоги нашей


Пишет Владимир Вайнгорт 2018-01-03

Чем ближе 2018 год, тем активнее отовсюду кроме утюга слышится, смотрится, читается о новом необлагаемом налогом размере дохода втрое большим действующего сейчас. Во-первых, при помощи СМИ разъясняется непростой алгоритм применения новой нормы. Во-вторых, разгораются споры о существе изменений.

Экономика и психология в одном флаконе

Как ни гарнируй новую норму, экономический смысл её вылезает как шило из мешка: это ступенчатое налогообложение. Посмотрите на график, приведённый ниже.

Динамика необлагаемого дохода
Динамика необлагаемого дохода
Источник: материал Татьяны Клеттенберг (НТД)


Как видно из графика, до месячной зарплаты в 1200 евро не облагается налогом 500 евро. При зарплате от 1200 до 2100 евро — необлагаемая величина от 500 до нуля. И при зарплате более 2100 облагается налогом вся сумма. Эти цифры общеизвестны. Менее известно количество получателей налоговой льготы. Давайте посчитаем. По имеющимся данным в III квартале нынешнего года зарплату в стране получили 567 978 человек. Медианная зарплата — та, меньше и больше которой получает одинаковое количество людей (то есть по 289 989 человек в каждую сторону) равна была 906 евро. Значит всяко льготой в 500 евро воспользуется не меньше трёхсот тысяч. А зарплату от 1200 до 2100 евро (по данным налоговиков) получили за III квартал около 120 000 человек. И все они смогут воспользоваться скользящей льготой.

В общем, более половины всех работников, вроде бы, попадут под льготное налогообложение. Неплохо, не правда ли? Если бы действительно так было. На деле число льготников на каждой ступеньке сильно поредеет. И все, кто отсеется, чувствуют себя обиженными. Прежде всего — в обиде оказались работающие пенсионеры. Хотя большинство из них получит всё равно льготу, многие „сениоры“ недовольны. Причина абсолютно психологическая. Нынче у пенсионеров действует своя особая величина необлагаемой налогом пенсии — 236 евро. Плюс к тому — как у всех — 180 евро. И хотя в следующем году у них, как у всех, необлагаемый доход станет 500 евро, то есть на 84 евро больше нынешней величины, с нового года „сениорская“ добавка „прикажет долго жить“. А любую льготу терять тяжело. Пенсионеры ворчат: „Могли бы, — мол, — и добавить что-то! Предшественники в правительстве были щедрее“.

Пока не опубликованы данные ещё по одной группе недовольных. И негде узнать количество тех, кто получает в месяц около 500 евро (лишь бы обеспечить медицинскую страховку), а главный доход имеет от дивидендов. Это, в основном, единственные „товарищи“ небольших фирм, таким путём „оптимизирующие“ собственное социальное страхование. Эти предприниматели возмущены новой системой и возмущения своего не скрывают. Сегодня у них всё же есть 180 евро необлагаемого минимума ежемесячно (независимо от размера дивидендов). А когда дивиденды вместе с зарплатой перевалят (в месячном исчислении) 2100 евро — облагаться будет вся выплата. И, наконец, ещё одна — третья группа противников новой нормы, которую можно назвать „идеологической“. Её резоны заслуживают отдельного разговора. Об этом — ниже.

Несправедливо, господа политики

Недавно на представительной предпринимательской конференции руководитель средней по размеру фирмы чётко сформулировал свои претензии к авторам новой нормы: по его мнению, она сохраняет разделение всех налогоплательщиков на податное сословие и налоговое дворянство. Помощь бедным ощутима для тех, чьи доходы за месяц находятся в пределах, примерно, до 3000 евро. А получатели больших доходов дополнительную нагрузку не почувствуют. Поскольку, если по сравнению с нынешним годом налоговая нагрузка при доходе из всех источников в расчёте на месяц окажется выше 2100 евро, произойдёт рост налога более, чем на 400 евро в год. При доходе в 2,5 тысяч в месяц и даже при трёх тысячах это всё-таки ощутимая цифра. А при 5 тысячах в месяц (60 000 годовых) — налог будет меньше процента, не говоря о 10 тысячах (120 000 годовых) — когда налог составит треть процента. Участники конференции согласились, что по справедливости надо налоговую лестницу достраивать. Например, увеличивая налог на 2 % через каждые две тысячи дохода, начиная с 2100 евро. При четырёхтысячной оплате (в расчёте на месяц) подоходный налог — 22 %. При шеститысячной — 24 %. Понятно, если зарплата вместе с дивидендами 120 000 евро в год, ставка — 28 %. Хотя бы.

Один из самых богатых людей США — Баффет, предложил президенту Обаме увеличить налоги на самых богатых американцев. В статье по этому поводу он написал, что неправильно, когда для его секретаря налоговая нагрузка чувствительнее, чем для него. Поэтому повышение налогов на богатых назвали в Америке „правилом Баффета“. Вот бы кому-нибудь из наших богатых проявить аналогичную инициативу (может быть, договорившись предварительно, чтобы налоговой норме дали его имя)! В конце концов, деньги — всего лишь деньги. Признательность благодарных жителей страны явно дороже. Так что — ждём нашего Баффета. А не объявится — придётся власти двигаться дальше по собственной инициативе. Иначе в 2019 году придёт новая власть. Нынешняя ящик Пандоры с названием „социальная справедливость“ уже открыла и устоять на месте у неё не получится. Надо идти дальше. Введя в стране, наконец, нормальный ступенчатый подоходный налог. Как во всех приличных странах.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „МК-Эстония“ от 20.12.2017


Читать полностью...



С Новым годом!


Пишет Инфослужба Клуба бухгалтеров 2017-12-31


Читать полностью...



Устаканивается всё потихоньку


Пишет Владимир Вайнгорт 2017-12-20

Поднявшееся в среде налогоплательщиков недовольство предложенной схемой реализации новой нормы о пятисотевровом неналогооблагаемом минимуме начинает давать результат. Намедни Департамент социального страхования сообщил, что „согласно только что достигнутой договорённости между финансовой комиссией Рийгикогу и Министерством финансов, работники, получающие пенсию и зарплату менее 500 евро, смогут подавать заявления об использовании освобождения от подоходного налога как работодателю, так и в Департамент социального страхования“. Что это значит?

Посмотрим на примере пенсионера, у которого размер пенсии 300 евро в месяц и такая же зарплата. По действующей модели (опирающейся на норму закона о подоходном налоге) этот человек мог получать в 2018 году ежемесячно 540 евро, а в следующем (2019) году дополучил бы ещё 480 евро (поскольку он имел право подать заявление об учёте необлагаемого минимума только одному плательщику). Получив право на два заявления (и подав их) — он обеспечит себе возможность иметь ежемесячно 580 евро и не ждать полгода по окончании налогового периода, чтобы ему вернули удержанный сверхнеобходимого подоходный налог. Потребности в двух заявлениях не будет, если в нашем примере пенсия или зарплата более 500 евро. Тогда достаточно подать заявление именно туда, где платят больше пятисот.

Сразу заметим, если человек получает только пенсию, а других доходов не имеет, то никаких заявлений подавать никуда не надо. Пенсионный департамент учтёт ему необлагаемый минимум. Не надо вообще беспокоиться пенсионеру, у которого есть дополнительные источники дохода, обеспечивающие вместе с пенсией более 2100 евро в месяц. Необлагаемого минимума у него просто не будет.

Новость о согласованном изменении закона в части работающих пенсионеров, несомненно, своевременна и успокоит часть налогоплательщиков. Но в связи с принятием (ожидаемым) такой поправки в закон возникнет несколько вопросов. Во-первых, почему такая возможность (подать два заявления) предоставлена только пенсионерам? Неужели (как пошутил знакомый пенсионер, узнав об этой новости), чтобы успели получить налоговую льготу те старики, которые не доживут до компенсационных выплат? Наверное, ближе к истине те, кто полагает, что власть не хочет перед выборами 2019 года раздражать пенсионеров. Но почему тогда она не сняла возможность раздражения остальных получателей дохода из нескольких источников при том, что суммарный их доход позволяет применить необлагаемый минимум?

Вряд ли из желания придержать несколько десятков евро в каждом таком случае, чтобы вернуть их спустя полгода. Думаю, настоящая причина не та и не другая. Сработало чиновничье рутинное сознание. Модель с одним заявлением отработана и чиновники не хотят её менять. Расшумелись пенсионеры — давайте пойдём им навстречу. Остальные не так организованы — потерпят. А в основании алгоритма действий на основе единого заявления работника — необходимость (в случае нескольких заявлений) перестроить существующий порядок учёта уплаты социального налога. В случае с пенсионерами этой проблемы нет (поскольку пенсионер всяко уже застрахован). Чиновники могут сильно дискредитировать саму идею льготного налогообложения для малообеспеченных слоёв населения, заставив их вести специальный документооборот.

И есть ещё одна проблема, которую авторы системы не учли. Как ни называй новый порядок налогообложения и как ни обзывай его увеличением минимального необлагаемого уровня дохода, всё же — по экономическому смыслу — это реализация принципа ступенчатого налогообложения. Просто вместо существующей пока двухступенчатости появилось три: 500 евро; от 1200 до 2100 евро; и свыше 2100 евро. В этой рубежной цифре заключена проблема.

На недавно прошедшей конференции читателей „Деловых ведомостей“ под названием „Ключ к успеху“ одна из участниц чётко эту проблему сформулировала. Для тех, кто получает зарплату не намного более 2100 евро в месяц по сравнению с нынешним годом налог вырастет на 36 евро в месяц (20 % от 180 евро сегодняшнего необлагаемого минимума) или на 432 евро в год. А это при месячной зарплате около 2200–2500 евро в месяц всё же заметная величина. Но те же 432 евро при зарплате около 10 000 евро в месяц и больше — несущественная мелочь. Несправедливо!

В общем, раз уж пошли на ступенчатый налог, нельзя останавливаться на третьей ступеньке. Как минимум должны быть четвёртая, пятая и хотя бы шестая (с интервалом в две или три тысячи евро). Иначе создаётся впечатление, что помощь бедным ложится на плечи тоже не шибко богатых, а по-настоящему хорошо обеспеченные люди к этому делу имеют весьма косвенное отношение. Раз уж решили снять разделение на податное сословие и налоговое дворянство — придётся идти до конца. И становиться нормальной европейской социально-ориентированной страной, где ставка подоходного налога растёт вслед за ростом доходов.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 13.12.2017


Читать полностью...



Школьные каникулы в 2018/19, 2019/20 и 2020/21 учебных годах


Пишет Елена Коростелёва 2017-12-12

Министерство образования и науки определило даты школьных каникул на три предстоящих учебных года, благодаря чему родителям будет легче планировать отпуск и другие занятия с детьми, а школам составлять планы совместных мероприятий.

Периоды школьных каникул

На 2018/2019 учебный год:
1. первые каникулы с 22 октября 2018 по 28 октября 2018 г.;
2. вторые каникулы с 24 декабря 2018 по 6 января 2019 г.;
3. третьи каникулы с 25 февраля 2019 по 3 марта 2019 г.;
4. четвертые каникулы с 22 апреля 2019 по 28 апреля 2019 г.;
5. летние каникулы (за исключением выпускных классов) с 12 июня 2019 по 31 августа 2019 г.

На 2019/2020 учебный год:
1. первые каникулы 21 октября 2019 по 27 октября 2019 г.;
2. вторые каникулы 23 декабря 2019 по 5 января 2020 г.;
3. третьи каникулы 24 февраля 2020 по 1 марта 2020 г.;
4. четвертые каникулы 20 апреля 2020 по 26 апреля 2020 г.;
5. летние каникулы (за исключением выпускных классов) с 10 июня 2020 по 31 августа 2020 г.

На 2020/2021 учебный год:
1. первые каникулы 19 октября 2020 по 25 октября 2020 г.;
2. вторые каникулы 23 декабря 2020 по 10 января 2021 г.;
3. третьи каникулы 22 февраля 2021 по 28 февраля 2021 г.;
4. четвертые каникулы 19 апреля 2021 по 25 апреля 2021 г.;
5. летние каникулы (за исключением выпускных классов) с 14 июня 2021 по 31 августа 2021 г.


Читать полностью...



Ростовщики забили на закон


Пишет Владимир Вайнгорт 2017-12-12

В июне нынешнего года не без некоторой сопроводительной шумихи Рийгикогу принял „Закон об упрощённом налогообложении предпринимательского дохода“, вступающий в силу с 1 января 2018 года. Точнее сказать, этот закон должен был вступить в силу с начала следующего года. Но, похоже, ничего подобного не произойдёт, и слова, которые звучали летом о благодетельной роли нового закона, направленного на поддержку и даже некоторые льготы самому маленькому бизнесу оказались произнесёнными всуе.

Напомним суть дела: закон вводил в нашу бизнес-среду людей, чей бизнес не требует наёмного туда и сводится, в основном, к оказанию несложных услуг или производству товаров собственными силами физических лиц. Речь шла о репетиторах, нянях, производителях мелкого ремонта, изготовителях и продавцах сувениров, простеньких украшений и т. д. и т. п.

В общем, о предпринимателях, размер оборота услуг или товаров, а также доход которых не позволяет не только содержать бухгалтера, но даже оплачивать незначительные услуги по подготовке деклараций ПФЛ. Целью закона было предоставление возможности самым маленьким (по объёму продаж) предпринимателям выйти из теневого сектора экономики, где они оказывались не в силу своей зловредности, а из-за невозможности вести учёт (в том числе налоговый) и отчётность. Любая не сильно грамотная пенсионерка, равно как студент или даже школьник могли по этому закону легализовать свой труд и пользоваться теми же возможностями социальной защиты, которые есть, например, у предпринимателей — физических лиц.

Алгоритм действий, предусмотренных законом, был абсолютно прост. Чтобы стать субъектом упрощённой налоговой системы человеку достаточно (говорит закон) открыть предпринимательский счёт в одном из банков. А дальше, при поступлении денег на этот счёт, банк должен был производить выплату налога по предусмотренной законом льготой ставке. Периодом такого налогообложения законодатели установили месяц. Рассказывать дальше о технике дела нет смысла, поскольку банки, действующие на территории Эстонии, этот закон дружно проигнорировали.

Честно сказать, после того как один знакомый рассказал мне о своих попытках открыть предпринимательский счёт и нежелании банков это делать — я не поверил. Всё-таки, думалось мне, есть закон и проигнорировать его вроде бы, должно быть неудобно. Потому сам обратился в шесть самых крупных наших банков за разъяснением. Оказалось, действительно, ни „Swedbank“, ни „SEB“, и никто, кто поменьше, открывать предпринимательские счета не собирается. Вроде бы (по неточным сведениям) во второй половине следующего года банк „LHV“ предложит такую услугу. Или не предложит.

О том, что банковская сфера не очень церемонится с эстонской властью известно давно. Но такого „локаута“ от всех банков, кажется, ещё не было. И что наши законодатели? Что банковская инспекция? Вот бы сейчас финансовой комиссии Рийгикогу в качестве сатисфакции взять и быстренько протолкнуть закон о том, что в случае, если продажа заложенной недвижимости не покрывает остатка кредита, он всё равно считается закрытым. Один специалист банковского дела сказал мне, что такое правило впервые появилось в Америке (где действует и поныне). Такой порядок существует во многих странах Евросоюза. Соседи в Латвии проблему решили тоже таким образом. Однако наши законодатели боятся принять эту абсолютно логичную норму. И дружественное (на словах) к небогатым слоям коалиционное правительство на этот счёт молчит. Как, впрочем, и по поводу несостоявшейся реализации их инициативы об упрощённом налогообложении. Чтобы сейчас Центристской партии запустить Таллинский банк, о создании которого столько лет идут разговоры. И чтобы банк этот стал исполнять закон, о котором идёт речь. Ведь если Таллинский городской бюджет перевести в этот новый банк, он сразу станет вполне устойчивым. А на недовольство крупных банков наплевать, как они дружно наплевали на принятый эстонским парламентом закон.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 06.12.2017


Читать полностью...



Круг помощи бухгалтерам с разным опытом работы:

Журнал «Налоги и бухучёт» 24 номера в год. Подписчики имеют право Получать скидку 15 % при оплате семинаров по актуальным проблемам бух- и налогового учёта Получать скидку 50 % при оплате книг и приложений к журналу по отдельным вопросам Бесплатно участвовать в интерактивных консультациях по вторникам с 12:30 до 14:00 Получать скидку при оплате за переводы законов и инструкций СБУ Бесплатно получать телефонные консультации аудитора по четвергам с 10:00 до 12:00 Курсы для начинающих или имеющих перерывы в работе, а также курсы обучения бухгалтерскому учёту
OÜ Kardis является партнером по карте обучения Эстонской Кассы по безработице
Бухгалтерам, имевшим большой перерыв в работе, а также специалистам с небольшим опытом работы, предпринимателям, желающим разобраться в бухучете собственной фирмы, а также тем, кто хочет освоить профессию бухгалтера: пояснения программ, порядок действий, контактные данные
OÜ Kardis on Eesti Töötukassa koolituskaardi koostööpartner
Raamatupidaja täiendkoolitus: koolituste kava ja sisu ja metoodilised selgitused

Последние добавления в платную зону:

Журнал «Экспресс-консультация» № 8

Журнал «Экспресс-консультация» № 7

Журнал «Экспресс-консультация» № 6

Журнал «Экспресс-консультация» № 5

Журнал «Экспресс-консультация» № 4

Закон о налогообложении
Квартирное товарищество: проблемы и решения
Подпишитесь на журнал „Налоги и бухгалтерский учёт. Экспресс-консультация“. Станьте подписчиком за 2 минуты!

Вы 2467735-й посетитель этого сайта

+372 645 2257, 645 2258, 645 9268, 641 8265
© 2011—2018, OÜ Kardis