Приглашаем коллег-бухгалтеров к участию в ближайших семинарах:
22.08
четверг
16:30—19:45 Три лекции: главное о бизнесе и бухучете в Эстонии
ведут Елена Коростелёва и Тимур Скоряк
11.09
среда
10:00—15:00 Какие решения собраний КТ взорвут покой дома и погубят правление? Как этого избежать?
ведёт Владимир Вайнгорт
Хотите стать бухгалтером? Обращайтесь в „Кардис“! Бухгалтерские курсы по 80-часовой программе Курсы бухгалтеров
„Кардис“ проводит курсы начинающих бухгалтеров по вечерам, курсы повышения квалификации бухгалтеров — утренние и вечерние, отдельные семинары по бухучету и налогообложению.

Мы являемся официальным партнером по карте обучения Эстонской Кассы по безработице. Мы постоянно аттестованы Министерством образования и науки, и наши слушатели гарантированно получают возврат подоходного налога (20 %) от стоимости обучения, при условии заполнения налоговой декларации (если они сами оплачивают обучение, а не учатся от кассы безработных или от своей фирмы).
Новости

Налоги при аренде рабочей силы


Пишет Владимир Вайнгорт 2019-08-07

С одной стороны, аренда работников стала массовым явлением (особенно, в строительной отрасли). С другой, нет более запутанных отношений между предприятием, где работают „арендованные“ работники и этими самыми работниками. Особенно в налогообложении. В сфере аренды людей можно рассматривать два варианта налогообложения: когда „наши люди“ едут работать в другую страну Евросоюза в качестве арендованных и когда из другой страны Евросоюза „их люди“ едут работать к нам в том же качестве. Почему упор я делаю на перемещении работников в рамках Евросоюза? По той причине, что если речь идёт о взаимоотношениях с третьими странами (в одном или другом варианте), то эти отношения выстраиваются на иных основах, где понятие „аренда рабочей силы“ уже не при чём.

Чтобы упростить разговор о налоговых особенностях при аренде рабочей силы эстонскими предпринимателями рассмотрим пример из присланного читателем вопроса. Звучал он так: „Эстонская фирма берёт в аренду рабочих из Польши. Правильно ли мы понимаем, что польская фирма, направляющая нам работников, выставляет нам же счета за услугу, которые мы оплачиваем и на этом финансовые операции завершаются. Все отношения, связанные с платой за труд, возникают между польской фирмой и работниками, включая налоги по польским законам. У нас налоговых обязательств нет“. Ответ на такой вопрос: „Нет. Не правильно“.

Вернее сказать, такой вариант отношений с эстонским бюджетом возможен, но тогда понятие аренды рабочей силы здесь „не пришей не пристегни“. В таком случае с польской фирмой надо заключать договор подряда, а работники будут приезжать в Эстонию по командировке. Тогда, действительно, на основании договора о выполнении работ расчёты будут идти между фирмами и как осуществляется плата за труд в польской предприятиями мы можем позволить себе не знать.

А в случае, когда польская фирма не имеет отношения к организации работы в Эстонии, не осуществляет руководства людьми в ходе работ, а все эти распорядительные функции за арендатором рабочей силы, который в налоговом смысле выступает в роли работодателя и на нём лежит обязанность вычета и декларирования, а также перечисления в бюджет подоходного налога с нерезидентов. Этот же арендатор (эстонская фирма) обязан регистрировать арендованных работников в регистре работ (там для арендованных работников установлен специальный порядок). При этом оплата подоходного налога является обязанностью эстонского предприятия независимо от того как реально попадают деньги на счета работников: от польской фирмы либо перечисляет им деньги местный предприниматель. Подоходный налог платится здесь. А социальный налог у нас в стране не возникает. Потому что у арендованных работников есть справка по форме A1, свидетельствующая, что где-то (в другой стране Евросоюза) по отношению к работнику осуществляется социальное страхование. Именно по этой причине аренда рабочей силы — механизм внутренний для Евросоюза.

Иногда этим термином пользуются шире, но это уже вольное и неточное его применение. В связи с использованием арендованных работников надо помнить, что в смысле организации их труда и особенно заботы о безопасности ведения работ вся ответственность лежит на той организации, которая работников арендовала. То есть начиная от вводного инструктажа и до спецодежды, а также механизации работ. Неприятности при несчастном случае на производстве у фирмы арендатора окажутся ничуть не меньшими (а скорее всего даже большими), чем в аналогичных случаях с наёмными местными работниками. А возвращаясь к налогам, отметим, что применительно к арендованным работникам действуют также нормы наших законов о специальных льготах.

В общем, вся выгода только в избавлении от налогообложения социального характера. Что немало с позиций эстонского бизнеса, но всё-таки не освобождает его от налоговых обязанностей.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 31.07.2019


Читать полностью...



Теневую экономику выращивает власть


Пишет Владимир Вайнгорт 2019-07-17

„Что трудности, когда мы сами себе мешаем и вредим“. Это из „Фауста“ Гёте. То есть, не у нас первых таким образом ведутся дела.

Налоговая психология

Отчего „кое-где у нас порой“ некоторые люди исхитряются уходить от налогов? На первый взгляд, по той причине, что налоги большие. Но практика многих стран, где налоги выше наших, свидетельствует: бегут от них, если считают налоговую нагрузку несправедливой либо когда кардинально не согласны с направлениями расходования бюджетных средств.

Сразу заметим: в Эстонии довольно высокая налоговая дисциплина, хотя нам далеко до шведов или датчан, где налоги круче наших, но уклоняться от них жители этих стран считают ниже собственного достоинства. Теорией и практикой налогообложения многократно доказано: тотальный контроль и жестокость наказаний за неуплату налогов не обеспечивают исполнения налоговых законов. Мы, конечно, не сталкивались с „маски-шоу“ вооружённой автоматами налоговой полиции (что не редкость на постсоветском пространстве), наоборот, наш опыт дал примеры, когда снижение налоговых ставок или отказ от контроля приводили к росту бюджетных поступлений. Так было в начале 2000-х, когда обнулили налог с прибыли предприятий, и так происходит сейчас с налогами от использования служебных автомобилей для личных поездок. Много лет чего только по этому поводу не придумывали. Аналог путевых листов вводили, контрольные сверки километража пробега с расходом топлива делали — а с начала прошлого года контроль за уплатой такого налога, практически, не ведут (хотя в законе довольно жёсткие правила есть). И, что интересно, многие предприниматели без нажима декларируют и платят немалые суммы налогов, признавая наличие личных поездок. Как сказал один знакомый: „Из чувства самоуважения. Мне нравится, что меня не ловят, и я не хочу в ответ на доверие плевать налоговикам на спину“.

Но, к сожалению, наша практика даёт примеры иного рода, когда законодатель активно стимулирует стремление уйти в налоговую тень.

Государство в роли наперсточника

Например, по закону о налоге с оборота — если сделка по оказанию услуг или продаже товара состоялась и от одного лица другому выставлен счёт, то фирма-поставщик либо исполнитель услуг обязана уплатить налог с оборота (20% от цены сделки) независимо от того, получены по счёту деньги или нет. Известны примеры банкротств по этой причине. Но законодатель неумолим. И сам бог велел в этом случае закон обойти из-за его явной несправедливости. По той же причине не исполняют налогоплательщики закон о подоходном налоге от продажи квартир. Мне, скажем, всегда страшно объяснять какой-нибудь старушке, что у неё законно требуют отдать в бюджет 20% полученных от продажи квартиры денег, поскольку после смерти мужа (на которого квартира была приватизирована) она год жила у дочери, а квартиру сдавала и честно платила налог от арендной платы. Но понадобились деньги на операцию и квартиру продала. Страшно, что хлопнется бабушка в обморок, поняв свою ошибку: не платила бы налог с аренды — кто бы узнал, что она не использовала квартиру для собственного проживания. И если бы муж её перед уходом из жизни продал жильё, налога бы тоже не было. „Как же так, — сокрушалась одна пожилая женщина. — Мы ведь с мужем прожили в этой квартире 50 лет и такая несправедливая разница в правах: он бы продал — нет налога (поскольку он приватизировал), я продаю — отдай налог, да ещё такой большой“.

Именно по этой причине наследники собственников приватизированных квартир не легализуют аренду жилья, чтобы в случае продажи квартиры правдами или неправдами доказывать собственное там проживание. Расчёты показывают, распространи законодатель освобождение от налога на продажу приватизированных квартир наследниками — бюджет получил бы весомую прибавку от налога с арендных платежей.

Когда „без радости любовь“

Много лет мне пришлось участвовать в работе комиссий по повышению уплаты налогов в Нарве и Маарду. Труднее всего было объяснять отдельным нарушителям закона, что их согласие получать „теневую“ зарплату обернётся для них же маленькой пенсией. Не потому трудно, что математику не воспринимали. А по той причине, что обида на государство для многих оказывалась сильнее расчётов. Например, почти всегда спустя месяц-другой после налёта на фирму (где все говорят на русском) языковой инспекции и владельцы, и работники в трогательном согласии уводили в тень взаиморасчёты по зарплате, чтобы не платить налоги с больших сумм, чем требует закон о минималке. Предприниматели-неграждане чаще применяют различные схемы оптимизации налогообложения. Кто бросит в них камень, понимая, что государство дискриминирует их в правах. И не потому ли недавно опубликованный анализ Налогово-таможенного департамента показывает, что из-за выплат „конвертных“ зарплат бюджет недополучает почти 90 млн евро.

Формулировке „нет налогов без представительства“ более двухсот лет и нет учебника по налоговому праву, где бы не говорили об истории появления этого лозунга. Но, увы, книги не работают сами по себе, хотя в тех же учебниках можно было найти примеры неудач борьбы с пьянством „в одной отдельно взятой стране“ с помощью налогов без понимания целостной ситуации на общем экономико-географическом пространстве. Есть научно обоснованная „кривая Лаффера“, показывающая обратную зависимость между собираемостью налогов и их ставками. Существуют построенные на этой теоретической базе, алгоритмы расчёта темпов роста теневой экономики в зависимости от увеличения налоговой нагрузки на малооплачиваемые слои населения. Впрочем, без всякой теории Швейк сформулировал народную мудрость примерно так: „Правительство, поднимающее цены на пиво, долго не усидит“.

Практика многих демократических стран свидетельствует, что теневая экономика как шагреневая кожа сокращается только по мере роста ощущения массой населения справедливости налоговой системы. Сейчас у нас сложилась удачная ситуация: у власти правительство популистов. А термин популизм далеко не всегда несёт на себе негативный оттенок. Это может означать принятие властью решений поддерживаемых абсолютным большинством населения, которое достаточно хорошо чувствует: государство — это мы или это — они. Длина экономической тени от реальности той или иной формулировки зависит напрямую.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.


Печатается по публикации в газете „МК-Эстония“ от 10.07.2019


Читать полностью...



Логистика влияет на налоги


Пишет Владимир Вайнгорт 2019-07-17

Казалось бы, заботы местного производителя кончаются сделкой продажи товара. Особенно выгодной, если товар идёт на экспорт. Но как раз с экспортом не всё просто.

Конкретизируем проблему рассмотрением примера. Ситуация на одном из таллинских предприятий сложилась такая: белорусская фирма приобрела у эстонского производителя товар, который на собственном транспорте увезла в Латвию, а из Латвии повезла товар дальше к себе в Белоруссию. Оформление экспорта делалось через латвийского таможенного брокера при том, что экспортёром была названа сама белорусская компания (которая ни в Эстонии, ни в Латвии и ни в одной из стран Евросоюза не была зарегистрирована обязанной по налогу с оборота или, как говорят профессионалы, не имеет VAT-номера).

Выбранная приобретателем товара схема транспортировки и оформления экспорта никаких законов не нарушает и вполне реализуема (что и доказано „по факту“). Но проблемы возникли у эстонского производителя и продавца товара, который по сути сделки осуществил экспорт, а по форме экспортёром не стал. Соответственно, у него продажа оказалась обычной внутригосударственной хозяйственной операцией с обычным 20%-ным налогом с оборота. А налоговое счастье было легко достижимо. Надо было только договориться с белорусской фирмой, чтобы она открыла в Эстонии экспортную декларацию, а затем, перевезя купленный товар в Латвию, закрыла бы там экспорт при вывозе товара из Латвии в Белоруссию (или в любую третью по отношению к Евросоюзу страну). При такой схеме товар бы двигался по выбранному покупателем логистическому маршруту, но эстонский продавец оказался бы экспортёром и он мог бы декларировать экспорт. В результате ставка налога с оборота оказалась бы у него нулевой. Белорусской фирме ничего бы не стоило начинать процедуру экспорта в Эстонии. Но похоже, что о такой возможности и порядке оформления документов обе фирмы оказались неосведомлены. Эту историю мы рассказали, поскольку она отражает частый случай.

В конкретной ситуации (о которой идёт речь) пострадал эстонский предприниматель. Он был уверен, что участвует в экспорте и соответственно выстроил цену. То есть 20% НСО не легли на кошелёк покупателя, а снизили доход эстонского производителя. Ничего не поделаешь, за незнание приходится платить. Конечно, можно было перебросить налог на белорусскую фирму, которая могла бы затем попробовать ходатайствовать о возврате уплаченного налога. Но могли бы в таком ходатайстве и отказать. Да и нечего белорусам беспокоиться. В цепочке участников неприятности возникли только у эстонского участника. Потому при такого рода обстоятельствах именно эстонской фирме целесообразно разобраться в правовой стороне вопроса, а затем оформлять документы.

Похожие ситуации возникают у эстонских производителей, которые сталкиваются с вывозом их товаров от случая к случаю и они не понимают, что необходимо понять дальнейшее движение выпущенной за ворота продукции. Особенно, если осуществляется её самовывоз покупателем. Если, конечно, фирму интересует налоговая перспектива.

Не станем вдаваться в детали оформления открытия экспортной декларации в Эстонии и закрытия в другой стране Евросоюза. Любой таможенный маклер эту бумажную процедуру совершит, что называется, в одно касание.

Самовывоз товара из Эстонии происходит и между предприятиями, находящимися в странах Евросоюза. В таком случае экспортная декларация отсутствует. Но уход от внутреннего налога с оборота возможен. Впрочем, на этот счёт у нас уже был разговор. Решение тоже в оформлении документов.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 10.07.2019


Читать полностью...



Есть ли счастье в неучастии


Пишет Владимир Вайнгорт 2019-07-03

В советские времена был популярен такой анекдотический диалог: „Имею ли я право?“ — „Да. Несомненно!“ — „Значит, я могу?“ — „Нет. Ни в коем случае“. И все смеялись, понимая, речь идёт о советском двоемыслии.

Сегодня в нашей благословенной стране старый анекдот вполне „работает“ по отношению государства к той части населения, которая говорит и думает на русском языке, формально имея одинаковые права с говорящими по-эстонски, а на деле... Предлагаю посмотреть, как эти права реализуются по отношению к тому, что называется гражданским обществом.

Оно нам надо?

По умным книгам судя (от школьных учебников обществоведения до академических словарей) только максимальная вовлечённость населения в деятельность гражданского общества обеспечивает демократическое развитие страны и рост социальной ответственности её жителей. И только развитое гражданское общество позволяет максимально самореализоваться креативной части населения (особенно молодёжи), поскольку только в таком обществе с полной нагрузкой работают социальные лифты. В тех же книгах говорится, что ограничения доступа к институтам гражданского общества для отдельных групп населения маргинализирует их, снижая потенциал развития страны и порождая деструкцию.

Эта умная фраза в переводе на человеческий язык означает, что дискриминация любой группы населения в смысле её общественной активности вредит государству и людям, которые вместо пользы могут приносить вред, а в наших условиях часть молодых и талантливых говорящих на русском языке молодых людей попросту „делает ноги“. И уж точно молодые и старые на неприязнь со стороны власти отвечают ей тем же в самых разных формах.

Думаю, не только мне известны десятки таллинцев и нарвитян, опыт и образование которых не востребованы „здесь и сейчас“. При этом мало кто из них по этому поводу комплексует, выработав за постсоветские годы стандарт поведения, о котором один нарвский таксист в разговоре по поводу ухода от налогов сказал: „Недавно меня мордовали какие-то тётки из языковой инспекции. Неужели после этого я буду ещё платить налоги на их содержание?“

Новости гражданского общества

Так называется выходящий в интернете на русском языке (с интервалом в две недели) дайджест информации Союза общественных объединений Эстонии. Издание интересное и абсолютно прозрачно объясняющее русскоговорящей части населения где её место в существующем гражданском обществе.

Откроем, например, выпуск от 5 июня. Там всех желающих приглашают для обсуждения долгосрочной стратегии „Эстония-2035“, чтобы „согласовать основные цели страны и способы их достижения“. Дальше сказано: „Более подробная информация о составлении стратегии и её публичных обсуждениях доступна на сайте госканцелярии“. Надо ли говорить, что на указанном сайте всё только на эстонском языке. Что называется, других „Не ждали!“ В предыдущем номере (от 23 мая) сообщается о публичных дискуссиях по развитию Таллина (где полгорода говорит по-русски). Короткая информация кончается словами: „Подробнее о темах и других деталях см. здесь“. Жму „здесь“. Вижу большой текст с датами, вопросами и даже картинками, но... всё на эстонском. Опять нас „Не ждали!“ В том же выпуске информация самого Союза некоммерческих объединений: „Гражданское общество в рабочем плане нового правительства“. Есть ссылка, где можно полный текст читать, но только на эстонском языке. Так номер за номером и год за годом.

Бывает, правда, кое-какие „мероприятия“ и на русском языке. На Северо-Востоке проходит обучение предпринимательству: составление бизнес-планов и всё такое прочее. Правда, непонятно, какое отношение это имеет к гражданскому обществу. Наверное, кто-то энергичный сумел под такую учёбу отхватить финансирование из „котлового довольствия гражданского общества“. А как там появляются деньги?

„Откуда деньги, Зин?“

В апрельском выпуске дайджеста интересная информация: „Целевой капитал гражданского общества (KÜSK) объявил конкурс «скачка в развитии» общественных объединений 2019 года“. Будет распределяться сумма в 420 000 евро. После десятка строчек об этом непременное: „Подробные условия, формы для подачи заявки и вспомогательные материалы... доступны здесь“. Жмём. И открывается, как читатель догадывается, длинный текст на эстонском языке. Заявки надо подавать также на эстонском.

Между прочим, мы (которых „Не ждали!“) в этом финансировании как налогоплательщики тоже участвовали. Если кто думает, что поддержка гражданского общества недорого стоит — ошибается. Не стану грузить читателя цифрами, но замечу: речь идёт о более, чем сотне миллионов евро (правда, туда входят не только бюджетные деньги, но и средства еврофондов). Не о том речь, что денежки уходят только в совершенстве владеющим эстонским языком гражданским активистам. Пускай. Для толковых людей денег не жалко. Проблема в другом: не нужны Эстонии, оказывается, мысли высказанные на русском. Здесь опытный читатель разочарованно вздохнёт, мол, тоже мне открытие... И что автор предлагает? Создавать два гражданских общества? Нет. Более того, думаю, что идея т. н. интеграции в контексте нашего разговора — тоже пустой номер (хотя под этой крышей перемалываются огромные бюджетные средства). Всё проще и дешевле. Человечество давным-давно в странах с разноязыким населением эту проблему решило. Требуется просто обеспечивать перевод. Везде, где принимаются решения жителями страны-билингва. Хоть на массовых форумах, хоть в квартирных товариществах. Между прочим там, где деньги зарабатываются, никто не надеется на „интеграцию“. В банках, например. И если наше гражданское общество когда-нибудь озаботится целостностью, то в информационных текстах должно появиться: „рабочие языки эстонский и русский“. Только и всего. Без этого мы, говорящие на русском языке, свободны от забот о настоящем и будущем страны. Поскольку в диалоге гражданского общества с государством не участвуем.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „МК-Эстония“ от 26.06.2019


Читать полностью...



Есть ли налог на шикарную жизнь?


Пишет Владимир Вайнгорт 2019-06-26

Тема эта возникла из бухгалтерского вопроса по поводу возможности появления налогового риска в таком случае: руководитель фирмы (в которой бухгалтер работает) поехал по служебным делам из Таллина в Курессааре, где на трое суток поселился в спа-отеле. Услуги спа в этом отеле входят в стандартную цену проживания (независимо от того, пользуется ли водными процедурами жилец). Бухгалтера волнует, не может ли какая-то доля стоимости проживания в отеле рассматриваться в качестве специальной льготы? В самом деле, какими бы ни были служебные заботы, обусловившие поездку руководителя фирмы на Сааремаа, вряд ли они требовали от него непременных омовений в бассейнах и банях для достижения полной телесной чистоты.

Но несмотря на такие вполне логичные соображения здравого смысла, риск влететь в специальную льготу отсутствовал, поскольку ключевым условием в этом случае была недифференцированная стандартная цена проживания. То есть независимо от того, пользовался ли командировочный услугами спа-комплекса или не пользовался — стоимость суточного пребывания в гостинице изменить было невозможно. Эти услуги, так же как завтрак, составляли один пакет с предоставляемым правом на ночлег.

Вопрос о правомерности выбора цены гостиницы одно время законодатель пытался регулировать (вводя предельную не вызывающую налогообложения стоимость проживания в норму закона о подоходном налоге), но существовало такое ограничение недолго. Ведь выбор отеля далеко не всегда определяется желанием командированного работника заполучить максимальный комфорт. Часто решающим условием этого выбора является наличие или отсутствие мест с ценой подешевле. Немаловажно также расстояние от гостиницы до места исполнения рабочего задания. И вообще, явным административным перебором веяло от стремления государства регламентировать какого типа койка является допустимым (по налоговым ограничениям) прокрустовым ложем. Проблема уровня комфорта возникает периодически у некоторых бухгалтеров и предпринимателей не только по поводу платы за гостиницу или приобретения билетов на перелёт, например, бизнес-классом. Похожие вопросы задают по поводу оформления служебных интерьеров, а также приобретения дорогих автомобилей представительского класса.

Сегодняшняя налоговая практика не имеет прецедентов возникновения претензий к предпринимательским структурам по этому поводу. Регулирует уровень расходов на все эти цели только финансовое положение фирмы, а также отношение к такого рода тратам собственников. Налоговый управляющий не вмешивается. Правда, в Законе о подоходном налоге в перечне несвязанных с предпринимательством выплат (вызывающих налогообложение) числится „приобретение несвязанного с предпринимательской деятельностью имущества“ (статья 52, часть 2, пункт 1), но привести хотя бы несколько примеров тому непросто. Поскольку даже явно несовпадающее с текущими функциями фирмы приобретение может вполне заработать при реализации, например, бизнес-плана, рассчитанного наперёд.

Всё-таки грань налогового риска проходит между расходами направленными на удовлетворение личных потребностей работников и членов правлений и расходами связанными с исполнением служебных обязанностей. И если эти обязанности исполняются таким образом, чтобы человеку было комфортно на рабочем месте или на выезде — это не может вызвать налоговых претензий. С одним небольшим, но существенным примечанием: надо уметь ситуацию объяснить. И ещё лучше иметь соответствующий комментарий, утверждённый распорядителем средств, к первичному документу. Что касается приобретения имущества, использование которого возможно как для служебных так и личных нужд работников, а учесть реальное соотношение такого использования крайне сложно (иногда невозможно), то лучше всего относить к предпринимательству 50% расходов. Такой подход, наверняка, исключит даже гипотетическую возможность появления претензий. Принцип прост: делиться надо!

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 19.06.2019


Читать полностью...



Есть повод выпить


Пишет Владимир Вайнгорт 2019-06-19

Может быть не сразу, а после 1 июля, когда снизится акциз на алкоголь (в результате пол-литра водки подешевеет на полтора евро). Такая новость не только хороший повод отметить это дело, но и причина поговорить вообще о нашей акцизной и налоговой политике в целом.

Чем меньше доход, тем жёстче налоговый пресс

Акцизы и налог с оборота в налоговой теории относятся к т. н. косвенным налогам (в отличие от прямых налогов, которые носят адресный характер, то есть зависят от финансового положения налогоплательщиков).

Косвенные налоги имеют ряд несомненных достоинств (с позиций наполнения казны). Во-первых, они легче собираются. Фактически это делают продавцы товаров или услуг. Как налог с оборота, так и акциз входит в цену, а из общей суммы платежа их „достаёт“ и отправляет в государственную кубышку продавец. Во-вторых, эти налоги легче контролировать (по той же причине). Но есть у них два крупных недостатка. Прежде всего, в том, что тяжесть от такой налоговой нагрузки не одинакова у различных по материальному положению слоёв населения. Ясное дело, налог с оборота в 20% для семьи, которая живёт от зарплаты до зарплаты (то есть всё, что получает, то и тратит) отнимает пятую часть возможных покупок. А там, где тратится на потребление половина получаемых за месяц денег в налог уходит только 10% от месячного совокупного дохода. То же и с акцизами. У семьи пенсионеров каждые пятьдесят евро, потраченные на заправку автомобиля топливом (для поездок на дачу) существенный расход, уменьшающий возможности приобретения еды и одежды, например. А для хорошо обеспеченных семей те же пятьдесят евро — ничего не значащая величина. Потому косвенные налоги во всём мире считаются социально несправедливыми и их действие стараются смягчить. Где снижают ставку налога с оборота на социально значимые продукты и товары (молоко, хлеб, крупы, а также детское питание и одежду для малышей). Где вводят дотации для малоимущих (используя механизм специальных карточек, для предъявителей которых цена базовых продуктов уполовинивается, а доплачивает продавцам казна). Такие меры применяются не только для социальной защиты бедных слоёв, но и в целях поддержки экономического роста, поскольку быстро нарастить потребительский спрос могут только малообеспеченные слои населения. Богатые без всякой поддержки приобретают всё чего душа пожелает. Справедливость этого утверждения доказала наша собственная практика прошлого года. За счёт ступенчатости необлагаемого минимума были увеличены доходы бедных семей (почти четверти всего населения) и сразу экономика пошла в рост. Ещё одно положительное для экономики явление (связанное с низкими ставками косвенных налогов) срабатывает в странах Евросоюза в связи с отсутствием между его странами таможенных границ: снижение этих налогов способствует росту продаж на экспорт. Это мы в полной мере ощутили тоже в прошлом году как раз на объёмах продаж алкогольной продукции. Кстати сказать, по этой причине уже который год ведутся разговоры об унификации в Евросоюзе ставок налога с оборота и предельных (нижних и верхних) акцизных ставок. Но снижение косвенной налоговой нагрузки требует одновременного увеличения прямых налогов, что означает прежде всего введение ступенчатого подоходного налога.

Податное сословие против налогового дворянства

Нынешняя правящая коалиция в экономическом смысле позиционирует себя как левоцентристская, отражающая интересы небогатой и среднеобеспеченной части населения. В привычном политическом раскладе три правящие партии относят к правому спектру из-за их националистической направленности и социального консерватизма, а также нетолерантности к меньшинствам. Ничего удивительного в таком сочетании нет. В Европе тридцатых годов прошлого века имелись яркие образцы похожей политики.

Из скупой информации об экономических планах правящей коалиции непонятно: снижение акцизов на спиртное — всего лишь популистский жест или знак развёртывания социально ориентированной экономической политики. Само по себе уменьшение акцизов на греховное потребление (алкоголя и курева) экономический результат даст в экспортно-импортной сфере и уменьшении контрабандной торговли (тоже деятельности далеко не безгрешной). Возьмёт ли за пример в налоговой системе нынешняя власть опыт северных соседей (в первую очередь шведов) — пока не ясно. Но если рискнёт, то широкая электоральная поддержка этой власти на любых следующих выборах гарантирована. С этой целью перво-наперво необходимо снять раздражение от недостатков медицинского обслуживания. Достигнутое обществом активное долголетие повысило нагрузку на сферу здравоохранения. Оставим в стороне назревший разговор о разумности действующей системы и обратимся к налоговой стороне дела.

Сегодня наши больницы и поликлиники являются неналогообязанными по налогу с оборота. Это означает, что платная (очень незначительная) часть их услуг не облагается таким налогом. Но в то же время сами они платят за полученные услуги цену включающую 20%-ный налог. Прежде всего, это касается коммунальных услуг, электричества, всех видов моторного топлива и т. п. А любая современная больница (и другие медицинские структуры) потребляют такого рода ресурсы не в меньшем объёме, чем хороших размеров завод. Сняв эту долю нагрузки (освободив для медицинских учреждений коммуналку от налога), правительство сразу бы облегчило финансовое положение лечебной сферы. Вторая проблема здравоохранения — нехватка врачей и медперсонала. Никуда не деться — в Эстонии благосостояние этих категорий работников должно расти быстрее других. И готовить их надо больше (с учётом открытого европейского рынка труда). Решение можно искать не только лобовым повышением зарплат (хотя без этого всё-таки не обойтись), но также путём переноса части расходов медиков на бюджетный счёт. Источник средств для этих новаций один — дифференциация налогов (с учётом распространения какой-то части социального налога на дивиденды и некоторые другие виды доходов кроме трудовых). Впрочем, это уже технология. Важно, чтобы власть рискнула менять систему налогов.

Как видите, уважаемые читатели, выпить в июле нам будет за что. Ваше здоровье, друзья!

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „МК-Эстония“ от 12.06.2019


Читать полностью...



Член правления покупает


Пишет Владимир Вайнгорт 2019-06-12

Под этим названием объединено два вопроса, часто возникающих в общении с бухгалтерами и руководителями небольших фирм.

Первый — касается ситуации, когда покупка совершается членом правления у своей фирмы. Второй — когда член правления приобретает за личные средства что-то для фирмы.

Первый вопрос чаще всего задают в связи с покупкой у фирмы легкового автомобиля. Частный случай такой сделки описал автор недавно полученного нами письма. Ситуация, по его словам, такова: некоторое время назад он обратился в лизинговую компанию для приобретения автомобиля. Но там ему отказали, поскольку у него постоянный доход состоял из платы за участие в правлении в размере необходимом для медицинского страхования (то есть ниже минималки). Главные деньги (позволявшие купить не только машину) он получал в виде дивидендов (экономя таким образом на социальном налоге). С учётом структуры доходов, а также вполне приличной прибыли у фирмы ему посоветовали оформить лизинг на предприятие с тем, что потом он как-нибудь автомобиль этот выкупит. Всё прошло, как по писанному. Машина стала служебной. И теперь он спрашивает: не возникнут ли налоговые риски, если фирма продаст ему автомобиль „в лизинг“ по рыночной цене. Последнее, конечно, очень важно. А слово лизинг в этой ситуации от лукавого. Поскольку речь, по-видимому, идёт о продаже в рассрочку. Лизинг понятие, как говорят экономисты, „занятое“ и подразумевает конкретную сделку с тремя участниками: собственником имущества, покупателем (неспособным сразу уплатить всю сумму за это имущество) и лизинговой компанией, которая продавцу (собственнику) имущества уплатит деньги сразу, а покупатель будет ей платить по согласованному графику с определённым процентом сверх цены. И, на самом деле, такая схема лучше всего подошла бы к сделке, которую замыслил член правления. Поскольку продажа фирмой ему автомобиля в рассрочку по экономической сути является предоставлением кредита члену правления, что не очень хорошо смотрится с позиций коммерческого кодекса и налогового права. Согласится ли на оформление лизинговой сделки соответствующая компания? Думаю, нет причин ей этого не сделать. Насколько удорожит такое оформление стоимость приобретения автомобиля? Этот вопрос вполне можно отрегулировать при формировании конкретного графика взаимных платежей.

Второй вопрос неожиданный. Но вполне, на мой взгляд, логичный. Другой член правления маленькой строительной фирмы озаботился тем, что по действующему закону о защите прав потребителя при покупке различных механизмов, материалов и всего прочего права на предъявление претензий к магазину не одинаковы у юридических и физических лиц. Искать логику в таком неравном отношении к покупателям бессмысленно. Торговля сумела лишить покупателей — юридических лиц права на замену купленного некачественного предмета либо вообще возврата его торговцу, если после сборки и после начала использования выявится, что купили полное... сами знаете что. Мой корреспондент спрашивает: может ли он приобрести что-либо как физическое лицо для использования покупки фирмой, но сохраняя за ним права покупателя — физического лица? Почему нет.

Часть 3 статьи 12 Закона о подоходном налоге разрешает без налогового риска компенсировать лицу документально подтверждённую стоимость покупки имущества при передаче его юридическому лицу (естественно, при наличии необходимости в этом предмете у юридического лица и доказательности использования в предпринимательстве). То есть вполне достаточно составить акт приёмки — передачи имущества от физического лица к юридическому лицу и можно деньга за покупку имущества этому физическому лицу вернуть.

Правда, фирма не сможет зачесть входящий налог с оборота. Но в конкретном рассматриваемом случае этой проблемы не было, поскольку маленькая фирма автора письма неналогообязанная. Зато, если купленное имущество (а речь шла об электроинструменте) окажется, мягко говоря, не очень работоспособным, „права качать“ сможет физическое лицо (которое совсем не обязано извещать продавца каким образом и кто купленной вещью пользовался). Когда я пытался выяснить у специалистов по защите прав потребителей в чём смысл неравных прав у покупателей, мне сказали, что если речь идёт об инструменте, то любой продавец объяснит разницу между техникой для профессионального использования и любительского. Но это, явно, объяснение „от лукавого“. Грань здесь трудноопределимая. Понятно, что имеется в виду соотношение цена — качество. Но всё же при любой цене то, что продаётся должно работать (или отвечать каким-то требованиям), что далеко не всегда случается. В общем, закон заставляет ловчить и сделать это, возможно, вполне успешно.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 05.06.2019


Читать полностью...



Электронные счета: кратко о важном


Пишет Елена Коростелёва 2019-06-14

Теперь уже каждый знает, что, начиная с 1 июля 2019 года учреждениям и предприятиям публичного сектора следует выставлять электронные счета, то есть, созданные в машинном формате дигитальные счета, автоматически вносимые в систему бухгалтерского учета принимающего счет субъекта.

Речь идет не о счете в формате PDF, который можно отправить электронной почтой партнеру по сделке. Э-счет — это созданный для машинной обработки файл, при акцепте которого вся содержащаяся в нем информация автоматически разносится по соответствующим регистрам и конто.

Публичный сектор

К публичному сектору относятся:

• Государство и государственные учреждения

• Местные самоуправления

• Учреждения подразделений местных самоуправлений

• Публично-правовые юридические лица

• Целевые учреждения (SA), некоммерческие организации (MTÜ), коммерческие объединения (OÜ, AS) с государственным участием

Чтобы проверить, входит ли ваш партнер по сделке в число тех, кому следует выставлять исключительно э-счета, пройдите по адресу: https://saldo.fin.ee/saldo/partnerManagement.action и загрузите файл в формате Excel (правый верхний угол: lae XLS). В файле содержится полный перечень организаций и предприятий публичного сектора.

Версия файла от 14.06.2019.

Елена Коростелёва, юрист


Читать полностью...



Зачем Раскольников укокошил двух старушек?


Пишет Владимир Вайнгорт 2019-06-05

По той простой причине, что Фёдор Михайлович Достоевский понимал: если ограничится одной старухой-процентщицей — сочувствия от читателей не дождаться. Пришлось подставить под топор её сестру — Елизавету, убогую, почти святую. На которую ненависть общества к финансовым кровососам не распространялась.

Поводом вспомнить великий роман стало ещё одно сочинение. Не литературное. С неизвестным авторством. Распространяемое по казённой линии от имени Министерства экономики и коммуникаций. Касающееся изменений в Законе о рекламе. Оттуда предлагают убрать ограничительные требования к рекламе т. н. быстрых кредитов (что заметно упростит втягивание в паутину современных „процентщиков“ не очень финансово-грамотных людей). Потому, что предлагается убрать из закона требование указывать в рекламе „коэффициент расходности кредита в виде типового примера“. То есть не извещать потенциальных кредиторов о том, во сколько реально им обойдётся соблазнительный, на первый взгляд, кредит.

Малый кредит и большие неприятности

Установили эту норму в 2010 году, когда депутаты Рийгикогу ополчились на „лёгкие кредиты“ (некоторые предлагали вообще прикрыть эту „ловлю на живца“, называя такой бизнес разными обидными — но вполне справедливыми словами). Время обсуждения (и осуждения) упрощённой кредитной системы было не случайным. То был разгар финансового кризиса (повлёкшего самое значительное во всём Евросоюзе падение экономики Эстонии — 25% ВВП за два года). Потому, что именно в Эстонии был самый значительный „кредитный пузырь“, крах которого сказался не только на макроэкономике страны, но и на судьбах тысяч её жителей (трагедии, о которых в то время много писалось и говорилось, в том числе в стенах парламента). Сейчас аналогичных случаев тоже хватает. Из-за какой-нибудь незначительной суммы взятой в долг у нынешних „процентщиков“ и не возвращённой во время, нарастают огромные долги, которые вытрясают судебные исполнители (а они мастера увеличивать долговые обязательства). К тому же учтём, что Эстония так и не ратифицировала Европейскую хартию в части „права на жильё“, в результате чего оставить должника без крыши над головой дело плёвое. И, несмотря на рекомендации Банка Эстонии по части кредитной осмотрительности, малые кредиты складываются во вполне макроэкономические значения. „Credit24“, например, сообщает (по данным на 20 мая), что 120 000 клиентам в Эстонии выдано 128 000 000 евро кредитов. Их коллегами из фирмы „Bondora“ 414 877 клиентам выдано займов на сумму 216 300 000 евро. Впечатляет. Не найти, правда, данных сколько кредитов просрочено и какие драмы разворачиваются по этому поводу во многих семьях. Но уверен, многим такие примеры известны.

Потребительское нетерпение

Кредиты работают в экономике в двух направлениях. Одни обеспечивают развитие бизнес-проектов и значение их для роста экономики и (в конечном счёте) благосостояния трудно переоценить. Как правило, это прерогатива банковского сектора, но в сфере малого бизнеса возможна кредитная поддержка также от предприятий „быстрых займов“. Другое направление: ускорение потребления. От возможности кутнуть за кредитный ресурс (полученный за несколько минут) до приобретения дорогостоящих „предметов домоустройства“. Конечно, в жизни бывает всякое. Иногда какая-нибудь специальная многофункциональная кровать продлевает жизнь близкому человеку и тут — ясное дело — „за ценой не постоим“. Но — судя по рекламным материалам фирм быстрого кредитования — речь чаще всего идёт о совсем другой технике или иных затратах, без которых худо-бедно можно прожить, по крайней мере до той поры, пока накопится необходимая сумма (то ли для приобретения нового смартфона, то ли для оплаты летней поездки в экзотическую страну).

Рассмотрим пример с рекламного сайта „Bondora“. Речь там идёт о кредите в 2445 евро на 5 лет. При этих условиях годовая ставка затратности 19,97%. Это означает, что всего придётся отдать 3702,09 евро. То есть, если бы для такой же покупки семья накапливала деньги в размере платежа за кредит (60 евро в месяц), то через 40 месяцев (через три с небольшим года) желательная покупка состоялась бы с экономией в половину суммы (1257 евро). Судя по размеру кредита, его получатель человек не очень обеспеченный и потребительское нетерпение явно для него обернулось ненужной финансовой нагрузкой. Как раз такие примеры Министерство экономики предлагает из рекламных сайтов фирм быстрого кредитования убрать. Хотя из соображений макроэкономических, а также из соображений обычной финансовой порядочности этого ни в коем случае делать не нужно. Более того, нынешней правящей элите, ратующей за традиционные семейные ценности, стоило бы разработать долговременную программу финансового образования населения. Особенно школьников (которые чаще всего становятся жертвами „процентщиков“). В таком образовании помог бы не только Достоевский, но и Шекспир (с „Венецианским купцом“) и Пушкин (со „Скупым рыцарем“).

Вообще европейская культура брезгливо относилась и относится к бизнесу на долгах. А мусульманская культура считает такие заработки вообще греховным делом. Но есть сильное подозрение, что не столько даже ради „процентщиков“ стараются чиновники Минэкономики, а, вполне возможно, ради ещё менее симпатичного института судебных исполнителей. Впрочем, здесь тот случай, когда „оба хуже“.

Что с нами происходит, молчим, когда на собраниях квартирных товариществ малограмотные или нечестные... „дураки с инициативой“ заставляют жильцов брать безумные кредиты. Не чураемся знаться с работниками кредитных или инкассо-фирм. Сами безропотно даём заработать этой публике на своём нетерпеливом потребительском азарте. Пока ещё ретивые чиновники не изменили закон — уважаемые читатели — надевайте очки и читайте на страницах фирм быстрого кредитования набранные мелким шрифтом цифры общей кредитной нагрузки плюс дополнительные расходы на оформление. И прикидывайте: оно того стоит? Всё, что вы намеревались заёмными деньгами оплатить.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „МК-Эстония“ от 29.05.2019


Читать полностью...



Весна: охота к перемене мест


Пишет Владимир Вайнгорт 2019-05-29

Может потому, что сподручнее переезжать с места на место налегке, без груза одежды. Может по иным причинам. Но — судя по вопросам — командировочное движение весной учащается, а спрашивают чаще всего об одном и том же. Прежде всего интересуются, когда — при короткой поездке — возникает право на безналоговые суточные? Варианты ответа приводят разные. Хотя норма совершенно чётко очертила период возникновения оплаченных без налога суточных. За день убытия платятся суточные, если транспортное средство для перемещения в другое государство отбывает, как минимум, в 21:00. А суточные за день прибытия — если транспортное средство появляется в месте, где кончается командировка, после 3:00 (то есть, в три часа ночи). Недопонимание возникает иногда в связи с поездкой в командировку на самолёте. Некоторые бухгалтеры время убытия и прибытия считают по тому, как оно обозначено в билете.

Конечно, если живёшь в Таллине, то разница от выезда в аэропорт и времени вылета бывает несущественна. А если едешь из Нарвы или из Курессааре? Иногда приходится выехать днём и заночевать в Таллине, чтобы успеть вылететь часов в семь утра. Тогда день до даты вылета тоже надо рассматривать как командировочный и, естественно, оплачивать его. Да и в Таллине могут возникать споры о времени начала командировки (учитывая, что в аэропорту надо оказаться часа за два до времени вылета). А до аэропорта ехать, может быть, минут сорок. И если ехать надо в период пиковых транспортных нагрузок, выезжать приходится часа за четыре (учитывая, что автомашину надо ещё припарковать около аэропорта). Всё это время, конечно, уже командировка. И первые сутки могут набежать ещё в Таллине. То же происходит со временем прибытия. Его надо считать не по моменту посадки самолёта, а когда командированный доберётся к себе в Выру, например. Вполне, кстати сказать, может оказаться целесообразной ночёвка в Таллине. Некоторые пуристы задают вопрос: а как точно узнать когда работник добрался домой, если едет — скажем — после посадки самолёта в Риге и рубеж суточных зависит от того, останавливался он по дороге, чтобы поужинать или не останавливался... Здесь, конечно, надо поступать исходя из соображений здравого смысла. Возникают также часто споры, если аэропорт места командирования находится далеко от центра и добираться от аэропорта до гостиницы приходится электропоездом, метро и (последний этап) автобусом. Конечно, все эти временные потери (а также расходы) являются временем трансфера и должны учитываться для безналоговых выплат и расчётов.

В последнее время появился также вопрос о праве на выплату безналоговых суточных в размере 50 евро. Вопрос чаще всего задают в такой форме: работник поехал в зарубежную командировку на 15 дней в апреле и 10 дней мая. Норма говорит, что в одном месяце 50 евро можно платить без налога не более, чем за 15 дней. Но наш работник (руководитель фирмы) был в одной командировке 13 дней, а затем в том же городе у него началась другая командировка ещё на 12 дней. Можно так считать? Увы, нет. Это, конечно, одна командировка с двумя разными рабочими заданиями (которых может быть сколько угодно в пределах одной командировки). А в одной командировке 15 первых дней могут (без налога) оплачиваться по 50 евро, а дальше по норме в 32 евро.

И, наконец, спрашивают: обязательно ли платить высокую ставку? Конечно, нет. Только надо непременно проверить, чтобы условие о 50-евровой оплате не содержалось в трудовом договоре (а для работников, у которых возможны частые командировки, резонно такую норму в трудовой договор внести).

Бывают также странные вопросы вроде того: нельзя ли уплатить работнику максимальные суточные, но одновременно уменьшить ему выплату зарплаты, например, на разницу между 50 и 32 евро умноженную на 10 дней командировки? Смысл вопроса понятен. Увести от двух налогов хотя бы 180 евро. Но это грубое нарушение трудового права и работник свои недополученные 180 евро легко получит при обращении в Комиссию по трудовым спорам. А если уж говорить о том, какой размер суточных работодатель обязан платить, то минимальная величина установлена правительством — 22,37 евро. Работник не может требовать больше, но не иметь дальше дел с таким работодателем он может вполне.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 22.05.2019


Читать полностью...



К 15-летию нашей европейскости


Пишет Владимир Вайнгорт 2019-05-22

Недавно мне пришлось участвовать в дискуссии по случаю пятнадцатилетия вступления Эстонии в Евросоюз. К моему удивлению, некоторых собеседников удивило моё безоговорочное одобрение тогдашнего решения, тем более, нынешних интеграционных процессов.

Экономическая мифология и реальность

Оказывается, даже спустя столько лет, распространено отношение к вступлению в ЕС, как браку по расчёту, в котором Эстония продешевила, уступив богатому дядюшке свою девственную независимость. Говорят, можно было вытрясти больше дотаций на сельское хозяйство, добиться денег на восстановление морского рыболовства и рыбопереработки. Список „недотребованого“ впечатляюще длинен. Повод для сожалений понятен. Эстония (по мнению некоторых моих коллег) сейчас оказалась у разбитого корыта былого (до 1991 года) индустриального развития. Они говорят: не стала ведь бывшая ГДР зоной торговых центров и сельскохозяйственного запустения и Польша не стала — почему у нас нет ни старых, ни новых производств?

Вроде бы о том же свидетельствуют и цифры. В 1990 году доля промышленности в экономике Эстонии была 39,6%, сейчас 20,9%. Сельское хозяйство составляло 15,7%. Сейчас 2%. Зато доля услуг была 23,1%. Стала 42,6%. Но есть и другие макроэкономические показатели. На диаграмме показана динамика ВВП (внутреннего валового продукта) на душу населения (в $ США). С 1991 года рост 704% (!). Ничего подобного нет не только на просторах бывшего Союза, но и во всей Восточной Европе.


Начался рост после 1992 года благодаря драйву неофитов рыночной экономики в условиях абсолютной свободы предпринимательства и приватизации основных производственных фондов. Но, как хорошо видно из графика, радикальный рывок произошёл с 2005 года, аккурат после вступления в ЕС. То была реиндустриализация на основе новых технологий с использованием низкопроцентных кредитов и привлекательности для инвесторов сравнительно низких зарплат квалифицированной рабочей силы, при интересном для бизнеса нулевым подоходным налогом с юридических лиц. Помогли также инвестиции из т. н. структурных фондов ЕС.

Кризис 2009–2010 годов вторично обрушил эстонскую индустрию. Но рост экономики продолжается. Эстония, наряду с ведущими странами „старой Европы“, перешла в постиндустриальную фазу развития. И беспокоиться нам впору не о расхожих мифах о спасении сельхозпроизводства с помощью Евросоюза и даже не предотвращении закрытия заводов „отвёрточной сборки“, а о реальных социальных проблемах постиндустриальной „экономики знаний“.

Что день грядущий нам готовит?

Новая экономика услуг опирается на информационные технологии, современное образование и медицину, обеспечивающую рост „возраста дожития“ населения и его активное долголетие. Драйвером развития становится не средний класс (с „белыми“ и „синими воротничками“), а те, кого американский социолог Ричард Флорида назвал „креативным классом, производящим экономические ценности в ходе творческой деятельности“. Флорида считает его особенностями: „индекс богемности“ (уровень творчества) и „гей-индекс“ (уровень толерантности и уважение к разнообразию). Это особая субкультура, напоминающая хипстеров — шестидесятников. Их интеллектуализм сочетается с полным отвращением к государственности и партийному политиканству. Особенно, к любому традиционализму и каким угодно мифологизированным вчерашним догмам. Такой тип личности определяют как Homo ludens — человек играющий. Ничего не поделаешь, именно эти ребята, сидя в кафешках и коворкингах, двигают сегодня мировую экономику. Они же создают основы техногенной медицины и новую культуру освоения знаний. Обратная сторона процесса — „новые бедные“. То есть, имеющие работу люди, заработки которых ниже уровня бедности. Наши 26% бедных (по данным Евростата) близки к показателям ещё недавно вполне успешной Франции (её „жёлтым жилетам“) или, например, 15,3% бедных у работающего населения Бельгии. В целом по ЕС 11% работающей молодёжи имеют доход ниже 60% средней зарплаты своих стран (таков уровень относительной бедности). При нашей медианной зарплате к началу 2019 года в 1000 евро более 100 тысяч работников получают около 600 евро. Они стоят на грани бедности.

Реальная проблема постиндустриального общества: нарастание количества рабочих мест с низкой оплатой труда. Развитие сферы социального ухода одно из главных направлений постиндустриальной экономики. Там невозможна автоматизация труда и в то же время сёстрам по уходу в хосписах вряд ли будут платить более 1000 евро в месяц. В одной из серьёзных работ на эту тему говорится, об опасности, когда „большинство будет занято в сфере обслуживания, которая всё сильнее превращается в сферу прислуживания“ (английский экономист Стэндинг назвал их прекариатом — „опасным новым классом“). Опасным потому, что в демократическом обществе они приводят к власти правых популистов (как в Венгрии, Польше, а теперь и у нас). Чтобы малообеспеченные работники новой экономики получали больше, требуется методологически новый способ финансового прилива „поднимающего все лодки“. В соседней Финляндии экспериментируют с „базовой зарплатой для всех“. Существенен наш опыт общественных фондов потребления: таллинский бесплатный транспорт, бесплатное питание в школах, бесплатное высшее образование. В „старой Европе“ активно изучают советский опыт бесплатного наделения жильём. Нобелевскую премию получают экономисты, занятые моделями бесприбыльности коммунальных услуг. Общественные пространства „карнавализируются“ (в этом тренде находится таллинский рынок у железнодорожного вокзала, с примыкающей к нему бывшей заводской территорией, где ярмарочная стихия сплетается с культуртрегерской).

Постиндустриализм в реальности оказался не халявой, а набором проблем более высокой сложности. Консолидирующаяся, интернационализирующаяся Европа с открытым рынком труда и быстровыравнивающимися доходами креативного, образованного, лишённого национальной спеси и социальной мифологии сообщества уже вошла в постиндустриальную экономику. И то, что мы среди стран, которые первыми столкнулись с проблемой новой цивилизации — главный положительный итог нашего вступления в Евросоюз пятнадцать лет назад. Будем надеяться, нынешние властные элиты не смогут развернуть сложившийся у нас тренд на европейскую ускоренную интеграцию и креативную модернизацию. Хотя бы из чувства самосохранения у власти. Значит график ВВП продолжит рост, отражая, по-прежнему, самый высокий на постсоветском пространстве уровень жизни. Если — конечно — всем учиться и учиться всю отпущенную судьбой жизнь.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.


Печатается по публикации в газете „МК-Эстония“ от 15.05.2019


Читать полностью...



21 мая, во вторник, c 16:00 состоится заседание Бухгалтерского клуба „Кардис“


Пишет Инфослужба Клуба бухгалтеров 2019-05-14

Клуб бухгалтеров «Кардис» Выступает:
Дмитрий Егоров, вице-канцлер МФ по налогообложению.

Тема:
налоговое развитие Эстонии — перспективы.

Записывайтесь в члены клуба!


Читать полностью...



Ненужный налоговый узел


Пишет Владимир Вайнгорт 2019-05-14

Среди многих проблем, связанных с налогообложением, есть одна, актуальность которой растёт по мере движения времени. По той простой причине, что — увы — чем дальше, тем чаще уходят из жизни представители поколения девяностых годов, на долю которого выпала, среди многого другого, приватизация жилья. Тем, кому в середине девяностых было около пятидесяти или даже сорок лет (а чаще всего именно в таком возрасте находились „ответственные квартирособственники“, получившие и использовавшие право на приватизацию жилья), сейчас около восьмидесяти или семидесяти лет и приватизированные ими когда-то квартиры всё чаще становятся наследованным имуществом.

Учитывая, что довольно часто наследники обеспечены своим жильём, наследованные квартиры продаются или сдаются в найм (а затем всё равно продаются). Распространена ситуация, когда из пары обитающих вдвоём пенсионеров уходит первым из жизни тот, кто приватизировал квартиру. Оставшийся часто переезжает жить к детям, а квартира сдаётся в найм. Затем, спустя некоторое время, её всё же решают продать (часто в связи с необходимостью нести расходы на лечение или содержание пожилого человека в доме для престарелых). И во всех таких случаях совершенно неожиданно для семьи возникает огромный налог (в размере 20% от вырученной за продажу квартиры суммы).

Происходит это по нормам Закона о подоходном налоге, содержащимся в его 15-й статье. Там записано, что не возникает налогообложения, во-первых, в случае продажи квартиры самим налогоплательщиком, которая была им получена в результате приватизации, и, во-вторых, в случае если его наследник до продажи использовал квартиру для личного проживания. В остальных ситуациях возникает налог от дохода, полученного при продаже квартиры (разницы между ценой продажи и ценой приобретения).

То есть, если в семье из двух пожилых людей (один из которых приватизировал в своё время квартиру — муж, предположим) из жизни первой уходит супруга, то пенсионер может продать квартиру без налога при любых предшествовавших продаже обстоятельствах. Независимо от того — жил он в ней до продажи, не жил и т. п. Потому, что он и есть тот самый налогоплательщик, которому посвящена норма по освобождению от налога пункта 3, части 5, статьи 15 Закона о подоходном налоге. Но если судьба распорядится так, что первым из жизни уйдёт супруг, то в случае продажи квартиры супруга не будет платить налог только в одном случае: когда она использовала до продажи квартиру для собственного проживания.

Вряд ли кто скажет, что это справедливо и являет собой пример государственного мышления. Справедливость проявляется в реальности массовым применением способов ухода от такого налогообложения. Прежде всего это выражается в латентности сделок по сдаче квартир в найм. Их не формализуют главным образом не потому, что уходят от уплаты налога с арендной платы, а для того, чтобы в случае продажи наследованного по разным обстоятельствам жилья не отдавать 20% от всей суммы сделки (поскольку всеми правдами и неправдами стремятся доказать использование квартиры для личного проживания до момента продажи). В некоторых семьях стараются срочно организовать продажу тем лицом, которое приватизировало квартиру до его (лица) ухода в мир иной. Потому иногда (как рассказывают врачи) приводят нотариуса и покупателя даже в реанимационную палату.

Подведём итог. Страдают обе стороны налоговой системы: налогоплательщики, вынужденные ловчить ввиду явной несправедливости нормы закона, и государство, которое получает налог не более, чем от трети сделок найма жилья. Цифру назвал Минфин в записке к проекту изменения закона, разрешившую квартирособственнику при сдаче им жилья в найм по декларации вернуть себе 4% от уплаченного подоходного налога. Эта мера должна была как раз стимулировать вывод из тени сделок аренды квартир. Но льгота не сработала. По той причине, о которой сказано выше.

Проблему решит только освобождение от уплаты налога наследованных приватизированных квартир. Это будет и справедливо и выгодно казне.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 08.05.2019


Читать полностью...



14 мая, во вторник, c 16:00 состоится заседание Бухгалтерского клуба „Кардис“


Пишет Инфослужба Клуба бухгалтеров 2019-05-09

Клуб бухгалтеров «Кардис» Выступает:
Марек Уускюла, руководитель отдела косвенных налогов.

Тема:
проблемные случаи НСО с оборотом товара в ЕС.

Записывайтесь в члены клуба!


Читать полностью...



Вечная слава погибшим за свободу и независимость нашей Родины


Пишет Тимур Скоряк 2019-05-08


Читать полностью...



Круг помощи бухгалтерам с разным опытом работы:

Журнал «Налоги и бухучёт» 24 номера в год. Подписчики имеют право Получать скидку 15 % при оплате семинаров по актуальным проблемам бух- и налогового учёта Получать скидку 50 % при оплате книг и приложений к журналу по отдельным вопросам Бесплатно участвовать в интерактивных консультациях по вторникам с 12:30 до 14:00 Получать скидку при оплате за переводы законов и инструкций СБУ Бесплатно получать телефонные консультации аудитора по четвергам с 10:00 до 12:00 Курсы для начинающих или имеющих перерывы в работе, а также курсы обучения бухгалтерскому учёту
OÜ Kardis является партнером по карте обучения Эстонской Кассы по безработице
Бухгалтерам, имевшим большой перерыв в работе, а также специалистам с небольшим опытом работы, предпринимателям, желающим разобраться в бухучете собственной фирмы, а также тем, кто хочет освоить профессию бухгалтера: пояснения программ, порядок действий, контактные данные
OÜ Kardis on Eesti Töötukassa koolituskaardi koostööpartner
Raamatupidaja täiendkoolitus: koolituste kava ja sisu ja metoodilised selgitused

Последние добавления в платную зону:

Журнал «Экспресс-консультация» № 16

Журнал «Экспресс-консультация» № 15

Журнал «Экспресс-консультация» № 14

Журнал «Экспресс-консультация» № 13

Журнал «Экспресс-консультация» № 12
Квартирное товарищество: проблемы и решения
Подпишитесь на журнал „Налоги и бухгалтерский учёт. Экспресс-консультация“. Станьте подписчиком за 2 минуты!

Вы 3088265-й посетитель этого сайта

+372 645 2257, 645 2258, 645 9268, 641 8265
© 2011—2018, OÜ Kardis